交增值税怎么做账
如果上月的未缴税金，在本月交纳时，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款；月末结转借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费。
下月缴纳时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款；
如果上月的未缴税金，在本月交纳时，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款；月末结转借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费。
1、下月缴纳时，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款；
2、如果上月的未缴税金，在本月交纳时，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款；月末结转借：应交税费——未交增值税，贷：应交税费。
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增值税怎么做账
不管是一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算时有差别。
分录如下：
小规模纳税人支付：
借：应交税费—应交
贷：银行存款
一般纳税人转出及支付：
借：应交税费—应交—转出未交
贷：应交税费基基—未交
借：应交税费—未交
贷：银行存款
上缴如何做好会计处理
(一)按月缴纳的会计处理
平时，企业在“应交税金-应交”多栏式明细账户中核算业务;月末，结出借、贷方合计和差额(余额，下同)。
若“应交税金-应交”为借方差额，表示本月尚未抵扣的进项税额，应继续留在该账户借方，不再转出;若为贷方差额，表示本月应交增值稿蔽税税额，通过“应交税金-应交(转出未交)”账户，转入“应交税金-未交”账户的贷方。作会计分录如下：
借：应交税金-应交(转出未交)
贷：应交税金-未交
由于以一个月为纳税期限的企业不存在当月预缴当月税款的情况，月末也不会有多交情况。若月末“应交税金-未交”有借方余额，只能是当月尚未抵扣完的进项税额(以后月份继续抵扣)。
(二)按日缴纳的会计处理
若主管税务机关核定纳税人按日(1、3、5、10、15日)缴纳，则平时按核定纳税期纳税时，属预缴性质;月末，在核实上月应交后，应于下月10日前清缴。
平时，企业在“应交税金-应交”明细账中核算业务。其中，当月上交当月额时，作会计分录如下：
借：应交税金-应交(已交税金)
贷：银行存款(月末，结出该账户借方、贷方合计和差额)。
若“应交税金-应交”账户为贷方差额，表示本月应交未交税额，应转至“应交税金-未交”的贷方，作会计分录如下：
借：应交税金-应交(转出未交)
贷：应交税金-未交
若“应交税金-应交”账户为借方差额，由搏敬谨于月中有预缴税款的情况，故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额，而且还可能包含了多交的部分。多交税额是多少，尚未抵扣额又是多少，一般有以下三种情况：
1.当“应交税金-应交”借方差额大于“已交税金”合计数时，表明当月已交税金全部为多交。同时，两者差额为本月尚未抵扣的进项税额。
[例2]某企业4月份“应交税金-应交”账户资料，如下所示：
借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2550，已交税金1200，合计4050，合计2550，借1500，借方差额1500元中包括多交的1200元，税款和留待抵扣的300元，进项税额(2550-2850=-300)，多交税额应从“转出多交”账户转至“应交税金-未交”账户的借方，尚未抵扣税额留在“应交税金-应交”账户的借方。作会计分录如下：
借：应交税金-未交
贷：应交税金-应交(转出多交)
1200结转后的“应交税金-应交”为借方余额300元。
2.当“应交税金-应交”的借方差额等于“已交税金”的合计数时，表明已交税金全部为多交。同时，本月无待抵扣进项税额。
[例3]某企业4月份“应交税金-应交”账户资料，如下所示：
借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额2850，已交税金1200，合计4050，合计2850，借1200，借方差额1200元，即为已交税金1200元或多交税金1200元。同时，当期销项税额2850元即为当期进项税额2850元，无待抵扣进项税额。作会计分录同上。结转后的“应交税金-应交”余额为零。
3.当“应交税金-应交”的借方差额小于“已交税金”的合计数时，表明已交税金中部分为应交税额、部分为多交税额，借方差额即是多交税额。
[例4]某企业4月份“应交税金-应交”账户资料，如下所示：借方贷方借或贷余额进项税额2850，销项税额3000，已交税金1200，合计4050，合计3000，借1050，本月该企业已交税金1200元，其中应交150元(3000-2850=150)，故多交1050元。作会计分录如下：
借：应交税金-未交1050
贷：应交税金-应交(转出多交)1050
结转后的“应交税金-应交”余额为零。
(三)实际上缴的会计处理
1.当月预缴、上缴当月应交时，作会计分录如下：
借：应交税金-应交(已交税金)
贷：银行存款
2.月初结清上月应交或上缴以前月份(年度)欠缴时，作会计分录如下：
借：应交税金-未交
贷：银行存款
付增值税怎么做账
缴纳的账务处理如下：
1、小规模纳税人支付：
借：应交税费——应交
贷：银行存款；
2、一般纳税人转出及支付：
借：应交税费——应交（转出未交）
贷：应交税费——未交
借：应交税费——未交
贷：银行存款。
缴纳的具体流程：
1、准备财务会计报表及其说明材料；
2、准备与纳税有关的合同、协议书及凭证；
3、整理税控装置的电子报税资料；
4、报送外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证；
5、申报境内或者境外公证机构出具的有关证明文件；
6、统计纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：
税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、
代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等；
7、办理扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料；
8、保存税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。
综上所述，小企业采购物资等，按照应计入采购成本的金额，借记“材料采购”或“在途物资”“原材料”“库存商品”等科目，按照税法规定可抵扣的进项税额，借记应交——进项税额，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。购入物资发生退货的，做相反的会计分录。
【法律依据】：
《中华人民共和国暂行条例》第十八条
中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
第十九条
纳税义务发生时间：
（一）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具的，为开具的当天。
（二）进口货物，为报关进口的当天。
扣缴义务发生时间为纳税人纳税义务发生的当天。
第二十三条
的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
扣缴义务人解缴税款的期限，依照前两款规定执行。
支付增值税怎么做账
1、首先结转出未交:
借:应交税费——应交(销项税额)
贷:应交税费——应交(转出未交)
2、同时,要确认当月应交未交:
借:应交税费——应交(转出未交)
贷:应交税费——未交
3、在缴纳的时候:
借:应交税费——未交
贷:银行存款
是指以商品在流转过程中产生的增值额来作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上来说,是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值所征收的一种流转税。期末,企业有应缴但是未缴的的时候,应当将“应交”的明细科目,转入到“未交”的明细科目。<
增值税怎么做账务处理
的会计分录
1、如果是小规模纳税人:
购入材料时:
借:原材料等(含税,计入成本)
贷:银行存款等
销售货物(服务)时:
借:银行存款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交(无进销之分)
交纳时:
借:应交税费—应交
贷:银行存款
2、如果是一般纳税人:
购进货物:
借:库存商品等
应交税费—应交(进项税额)
贷:银行存款等
销售货物:
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费—应交(销项税额)
当月发生的应交未交额:
借:应交税费—应交(转出未交)
贷:应交税费—未交
未交在以后月份上交时:
借:应交税费—未交
贷:银行存款
当月交纳当月:
借:应交税费—应交(已交税金)
贷:银行存款
什么是小规模纳税人?
小规模纳税人指的是年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的纳税人。
什么是一般纳税人?
一般纳税人是指纳税人连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征销售额,超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
增值税如何做账？相关的会计分录怎么做？
是一个比较大而且是比较平常的税种，那么应该怎么进行做账呢？相关的会计分录应该怎么做呢？如果对这部分知识点不了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
小规模纳税人的怎么记账呢？
因为小规模不能抵扣进项税，所以只设置一个“应交税金——应交”即可；收到的专用的销项税金并入存货成本
1、产生收入时
借：现金/银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税金——应交
2、缴纳税费时
借：应交税金——应交
贷：银行存款
不管是一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算时有差别
会计分录如下：
1、小规模纳税人支付
借：应交税费——应交
贷：银行存款
2、一般纳税人转出及支付
借：应交税费——应交——转出未交
贷：应交税费——未交
借：应交税费——未交
贷：银行存款
收到普通如何入账？
1、收到的普通是不存在认证与抵扣问题，与其他普通一样全额计入采购成本入账；发生时做
借：原材料/库存商品等科目——（价税合计金额）
贷：银行存款/应付账款等科目
2、一般纳税人无论是开具专用还是普通，其销售额都得按照适用税率（17%或13%）计提销项税额
交增值税怎么做账？
缴纳账务处理如下：
计提时：
借：应交税费-应交（转出未交）
贷：应交税费-未交
下月缴纳时：
借：应交税费-未交
贷：银行存款
如果上月的未缴税金，在本月交纳时：
借：应交税费-应交（已交税金）
贷：银行存款
月末结转：
借：应交税费-未交
贷：应交税费-应交（已交税金）
是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，其中50%的税收收入为财政收入，另外50%属于地方收入。进口环节的由海关负责征收，税收收入全部为财政收入。
根据《中华人民共和国暂行条例》(令第538号)规定：的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
缴纳增值税怎么做账？
缴纳怎么做账 10分
如果缴纳是当月的那么直接做分录
借：应交税费——应交（已交税金）
贷：银行存款
如果是上个月的，那么
期末将贷方应交的销项税转入未交中，表示当月应交未交的
借：应交税费——应交（转出未交）
贷：应交税费——未交
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应交税费——应交（已交税金）
贷：银行存款
缴纳当月的该如何做分录！
当月是先计提税金 借：应交税费-应交进项税（转出未缴） 贷：应交税费-未交 下月纳税; 借：应交税金-未缴（已交税金） 贷：银行存款 当月缴纳当月税金就是没有计提 直接缴纳 也是借：应交税金-未缴（已交税金） 贷：银行存款
小规模纳税人，已缴纳的和地税怎么入账
1、。
销售时计算：
借：应收账款（银行存款等）
贷：主营业务收入
应交税费－应交
缴纳时：
借：应交税费－应交
贷：银行存款
2、地税附加税：
提取：
借：营业税金及附加
贷：应交税费－城建（教育费附加等）
缴纳时：
借：应交税费－城建（教育费附加等）
贷：银行存款
请问缴纳应怎么做会计分录
如果缴纳是当月的那么直接做分录
借：应交税费——应交（已交税金）
贷：银行存款
如果是上个月的，那么
期末将贷方应交的销项税转入未交中，表示当月应交未交的
借：应交税费——应交（转出未交）
贷：应交税费——未交
在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中转销
借：应憨税费——应交（已交税金）
贷：银行存款
应交怎么做账啊？
（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交额自“应交”转入“未交”，这样“应交”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交（转出未交）
贷：应交税费—未交。
（二）月份终了，企业将本月多交的自“应交”转入“未交”，即：
借：应交税费—未交
贷：应交税费—应交（转出多交）
（三）当月缴纳本月实现的（例如开具专用缴款书预缴税款）时，
借贰应交税费—应交（已交税金）
贷：银行存款”。
（四）当月上交上月或以前月份实现的时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，
借：应交税费—未交
贷：银行存款
（五）“应交税费—应交”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
（六）“应交税费—未交”科目的期末借方余额反映多缴的，贷方余额反映未缴的。
的账务如何处理？ 10分
有点罗嗦,根据最新的企业会计准则
应交的主要账务处理。
（一）企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”或“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的额，借记本科目(应交——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。
（二）销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用上注明的额，贷记本科目(应交——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。
（三）出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交——出口退税）。
（四）交纳的，借记本科目(应交——已交税金)，贷记“银行存款”科目。
企业（小规模纳税人）以及购入材料不能抵扣的，发生的计入材料成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记本科目。
希望对你能有所帮助。
月底怎么做账
借：应交税金-应交-销项税 50000
贷：应交税金-应交-进项税 45000
应交税金-应交-未交 5000
2.你的供应商开6个点，可能是小规模的，小规模开的是普通，所以没有进项税，不能抵扣销项税.直接计入材料成本
借：原材料
贷：银行存款
供应商开出是不是17%只关系你能不能抵扣
补充：
一般纳税人有其应有的应税项目，税率一般为17%或13%，只能按照这两档税率开具专用。6%是生产、加工、修理修配小规模纳税人适用的征收率。所以一般纳税人是不能开6%的的。
但有些地方好像不一样， 你需要到国税局申领普通。就可以开了。
好多一般纳税人都有这样的普票为的就是给小规模开的。(我知道的好像有几个单位可以同时开，有几个不能开）所以最好问下专管员
还有，既然对方是一般纳税人，你就坚决拒付税金款要，可以抵扣的呀，不然小心被老板骂。 奇怪了，后面的回答系统提示我有不合法回答，哈哈
补充：
例：购货
借：原材料 100
应交税金-应交-进项税 17
贷：银行存款 117
销货
借：应收账款 1170
贷：主营业务收入 1000
应交税金-应交-销项税 170
结转：
应交税金-应交-销项税 170
贷：应交税金-应交-进项税 17
应交税金-应交-未交 153
如果还不懂，我也没办法了
银行扣款后怎么入账
既然已经建帐，那么除了有库存现金和银行存款数据外你一定还有“实收资本'这个对应科目，否则你的帐就不平了。是吗！
既然已经开了，那么应该先将入帐（不是当月收钱，也应该在当月入帐）。现收的业务普通，借记 现金或银行存款 贷记 主营业务收入。非现收的普通业务，借记 应收帐款 贷记 主营业务收入。如果是专用，那么贷记中应该增加”应交税金-应交“科目（注意了，应交税金+主营业务收入=总额）
9月份认证的分录应该 借记 材料（或库存商品） ，应交-应交进项，贷记 现金或银行存款。
新做会计为减少差错请多看一些会计专业的参考书，多向附近老会计请教。
应交税费 应交怎么记账
正规的记帐，应该用到未交，可以一般都是简化了，平时不用。
小规模企业交纳会计分录
小规模纳税人的核算，仅设置“应交税金-应交”科目，不设置专栏，采用三栏式账页 另外不设置“应交税金-未交”科目
销售时 借银行存款103
贷主营业务收入100
贷应交税金-应交3
下月征收期缴纳时 直接 借应交税金-应交3
贷银行存款3
应交增值税应该怎么记账？进项税和销项税如何记账？
缴纳应该怎么做账？怎么进行会计处理？相关的会计分录怎么做？如果对这部分知识点不了解，那就和深空网一起来学习一下吧！
缴纳怎么做账？
应交=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
应交应该怎么记账？进项税和销项税如何记账？
应交销项税和进项税结转步骤
企业应将当月发生的应交未交税额自“应交税费——应交”科目转入“应交税费——未交”科目
借：应交税费——应交——转出未交
贷：应交税费——未交
将本月多交的自“应交税费——应交”科目转入“应交税费——未交”科目
借：应交税费——未交
贷：应交税费——应交——转出多交
当月上交本月时：
借：应交税费——应交——已交税金
贷：银行存款
当月上交上月应交未交的
借：应交税费——未交
贷：银行存款
“应交税费——应交”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的。“应交税费——未交”科目的期末借方余额，反映多交的；贷方余额，反映未交的
“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的通过“转出未交”专栏转入“应交税费——未交”明细科目的贷方，或将本月多交的通过“转出多交”专栏转入“应交税费——未交”明细科目的借方
应交增值税怎么做账务处理
法律主观：
涉及应交税费如何做账 ⑴本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括 、 消费税 、营业税、所得税、资源税、 土地 、城市维护建设税、 房产税 、土地使用税、 车船税 、 教育 费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的 个人所得税 等，也通过本科目核算。 ⑵本科目可按应交的税费项目进行明细核算。应交还应分别“进项税额”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏。 ⑶应交的主要账务处理。 ①企业采购物资等，按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“库存商品”等科目，按可抵扣的额，借记本科目(应交——进项税额)，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生退货做相反的会计分录。 ②销售物资或提供应税劳务，按 营业收入 和应收取的额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用上注明的额，贷记本科目(应交——销项税额)，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目。发生销售退回做相反的会计分录。 ③出口产品按规定退税的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目(应交——出口退税)。 ④交纳的，借记本科目(应交——已交税金)，贷记“银行存款”科目。 ⑷其他税种的主要账务处理。 ①企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ②出售不动产计算应交的营业税，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交营业税)。 ③企业转让 土地使用权 应交的土地，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记本科目(应交土地)。土地使用权在“无形资产”科目核算的，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按应交的土地，贷记本科目(应交土地)，同时冲销土地使用权的账面价值，贷记“无形资产”科目，按其差额，借记“营业外支出”科目或贷记“营业外收入”科目。实际交纳土地时，借记本科目，贷记“银行存款”“等科目。 ④企业按规定计算应交的房产税、土地使用税、车船税、矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记本科目。实际交纳时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ⑤企业按照税法规定计算应交的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记本科目(应交所得税)。交纳的所得税，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 ⑸本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。 【例】甲企业为外单位代加工电脑桌400个，每个收取加工费100元，适用的 税率 为17%，加工完成，款项已收到并存入银行。 甲企业的有关会计分录如下： 借：银行存款46800 贷：主营业务收入40000 应交税费——应交(销项税额)6800
法律客观：
《中华人民共和国暂行条例》第五条 纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的额，为销项税额。销项税额计算公式： 销项税额=销售额×税率。 《中华人民共和国暂行条例》第八条 纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的额，为进项税额。 下列进项税额准予从销项税额中抵扣： （一）从销售方取得的专用上注明的额。 （二）从海关取得的海关进口专用缴款书上注明的额。 （三）购进农产品，除取得专用或者海关进口专用缴款书外，按照农产品收购或者销售上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，另有规定的除外。进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率。
缴纳增值税的账务处理是什么？
是我国税收的一个重要税种，的收入占中国全部税收的60％以上，缴纳时怎么做账？
缴纳的会计分录
（1）交纳当月应交：
借：应交税费——应交（已交税金）
贷：银行存款
（2）交纳以前期间未交：
借：应交税费——未交（以前期间未交的）
贷：银行存款
对于当月应交未交的（未交增加）：
借：应交税费——应交（转出未交）
贷：应交税费——未交
对于当月多交的（相当于未交减少）：
借：应交税费——未交（减）
贷：应交税费——应交（转出多交）
什么是应交税费？
“应交税费”科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于、消费税、所得税、城市维护建设税、资源税、土地使用税、土地、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税、矿产资源补偿费。
“应交税费”账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“土地”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。
应交税费和税金及附加的区别
1．科目类型不同。税金及附加是费用类，借方增加，贷方减少；应交税费是负债类账户，贷方增加，借方减少。
2．结转的处理方式不同。税金及附加直接结转本年利润；应交税费缴纳时直接核销。