固定资产管理管理制度

　　为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。

　　一、固定资产的标准

　　固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。

　　二、固定资产的分类

　　1、房屋及建筑物;

　　2、机器设备:指生产、生活所用设备包括:打草机、绿篱机、电焊机、割磨机、切膜机、角磨机、打磨机、热熔机、疏通机、吸尘器、电锤、手电钻、打压泵、电流表、万用表、兆欧表、内六角、钢锯、尖嘴钳、剪丝钳、大力钳、手锤、拉钉钳、梅花扳手、开口扳手、活动扳手、套筒扳手、抽油烟机、猛火炉、电饭锅、冰箱/柜、排风扇、热水器、洗衣机、打卡机

　　3、运输工具:包括汽车、垃圾车、行李车、叉车等;

　　4、计算机及设备:包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、u盘、监控系统、等相关办公设备;

　　5、办公家具:包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、茶几、钟表、电视、床、衣柜、电视柜、电风扇、楼梯、保险柜、电烤炉等;

　　6、检验工具:包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。

　　7、娱乐家具:乒乓球台、台球桌、麻将桌、

　　三、固定资产的管理部门

　　根据内部控制原则，全公司所有固定资产由行政部统一管理，由各实际使用部门进行保管与保养。

　　各具体管理部门应:

　　1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片;

　　2、对固定资产进行统一分类编号;

　　3、对固定资产的使用落实到使用人(机器设备落实到主管以上人员)。

　　4、按照要求定期本对固定资产进行保养;

　　5、行政部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符;

　　四、固定资产核算部门

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门;

　　2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐;

　　3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理;

　　4、财务部会同行政部对固定资产每半年进行一次盘点，保持帐、物、卡一致。

　　五、固定资产的`购置

　　1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》(格式见附1)，生产设备及相关设备报经各部门负责人、工程部、行政部、财务部及总经理批准;计算机设备、办公设备、家具、运输工具、娱乐家具报经各部门负责人、行政部、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。

　　2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》(格式见附2)一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交行政部部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。

　　六、固定资产的转移

　　1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联(格式见附3)，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由行政部留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记;

　　2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理;

　　3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》(格式见附4)，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行:

　　1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》(格式见附5)

　　2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。

　　3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。

　　4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。

　　八、固定资产报废

　　1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》(格式见附6)，交固定资产管理部门报财务部经理和总经理审批。

　　2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。

　　3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。

　　九、固定资产编号

　　编号原则:按所在部门两位中心字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年月日编制。

　　1、房屋及建筑物代码为01;

　　2、机器设备代码为02(指生产所用设备);

　　3、运输工具代码为03(包括汽车、地牛、叉车)

　　4、计算机设备代码为04(包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、u盘、等相关办公设备);

　　5、办公家具代码为05(包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜)。

　　如:生产部20xx年7月1日购置一台计算机，则编号为

　　所在部门两位中心字拼音的首字母资产大类顺序号购置x年xx月xx日

　　十、固定资产的盘点

　　公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由行政管理部和财务部共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》(格式见附7)，详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈

　　盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务部经理和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。

　　附:1、《固定资产采购申请表》;

　　2、《闲置固定资产明细表》;

　　3、《固定资产报废申请》;

　　4、《固定资产识别卡》;

　　5、《固定资产转移申请单》;

　　6、《客户服务中心固定资产台账》