财务报销管理制度

　　一、目的

　　为保证公司正常的财务报销运作，规范员工的报销流程，使公司员工出差管理系统化，特制定本制度。

　　二、范围

　　公司全体员工

　　三、职责

　　1、各部门主管负责审核本部门员工的借款报销申请；

　　2、财务部负责复核相关申请，发放相应款项，处理发票等单据；

　　3、人力资源部和财务部共同推进、监督流程的执行及改善；

　　四、程序

　　1、个人借支及报销

　　2.1.公司员工因公借款必须先填写《借支单》并出具相关证据，经部门主管批复后报财务部审核；

　　2.2.报销费用必须使用有效凭证，并如实填写《费用报销单》；

　　2.3.报销审批权限根据《财务审批授权表规定》执行；

　　2.4.经理级以上人员的报销需由总经理书面签核或邮件回复批准；

　　2.5.个人因公借支在公务履行完毕后应及时报销并清偿所借款项，报销及清款期限为借款日起一个月内，逾期未结清者应提早向财务部作出合理书面解释，并办理续期申请，否则将从借款员工工资中扣除；

　　2.6.员工离开公司前必须结清所有款项，离职《移交清单》由员工所在部门主管检查，不合之处及时更正，如果离职后再发现有财物、应收款项亏欠未清的，应由该部门主管负责追索；

　　2.7.暂借经费严格执行“一事一借，前清后借”的原则；

　　2、国内出差

　　2.1.出差规定

　　2.1.1公出人员应经部门主管同意，并提供书面出差计划；

　　2.1.2公出人员出差需事先通报人力资源部，说明出差事由及出发、返回时间，并报行政助理备案考勤；无通报者可视为旷工。

　　2.1.3如需事先预支款项，请在《出差申请表》中填明借款金额，经部门主管批准后交财务部审批及领取；

　　2.1.4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；

　　2.1.5出差员工完成任务后，应立即返回公司，不得借故逗留或办理私事；

　　2.1.6如因个人原因确需额外逗留的，应提前办理休假手续，逗留期间所产生之费用自行负担；

　　2.1.7如因病或其它未知事故滞留时，应及时电话通知部门主管，并在回公司后添附有效证明，经主管审核后，方能报销滞留期间住宿费及其它必要费用；

　　2.1.8出差费用应在返回后一周内凭发票报销，逾期者需向财务部门提供合理解释，超过一个月且没有合理解释的发票不予报销。

　　2.1.9出差员工应当及时向直属上司提交书面出差报告，其中包括：

　　a、出差地、日程、目的地；

　　b、出差处理事项；

　　c、出差条件及意见；

　　2.1.1所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；

　　2.2.交通工具

　　2.2.1公司员工出差应选择大众交通工具；

　　2.2.2员工在本市办理公务，应使用大众之交通工具，如公共巴士或地铁。

　　2.2.3近距离或不赶时间的情况下，可选择汽车或火车；

　　2.2.4在以下情况可以使用计程车：

　　a、时间紧急；

　　b、携大量现款；

　　c、有客户陪同；

　　d、无简易交通之地段或无班车情况。

　　2.2.5交通费用实报实销。

　　2.3通信费用

　　2.3.1公司将根据业务需要及职务类别给予员工报销相应的通信费用（参阅《财务报销费用细则》）；

　　2.3.2通信费用的报销主要用于销售部门与客户联系时所发生的费用；

　　2.3.3严禁营私舞弊行为，一经发现取消其通信费用报销资格；

　　2.3.4通信费用应及时申报，隔月作废。

　　2.4住宿费用

　　2.4.1根据各地区消费水平的差异，公司对住宿费实行按地区按行政级别对待：

　　2.4.2行政级别分为经理和员工；

　　2.4.3地区分为

　　a类消费区（深圳、北京、上海）

　　b类消费区（广州、青岛、大连、长春、沈阳、杭州、宁波、哈尔滨、温州、福州、厦门、西安等）

　　c类消费区（武汉、长沙、成都、南昌、郑州、重庆、济南、吉林、内蒙、石家庄、太原、天津、兰州等）

　　2.4.4具体费用请参阅《财务报销费用细则》；

　　2.4.5如有两位以上同事同时出差，住宿以双人住为原则；

　　2.4.6如在出差当地公司备有宿舍，员工住宿以此作为首选；

　　2.4.7如陪同客户同行，经主管批准后可与客户住同一酒店。

　　2.5应酬费用报销规定及膳食补助

　　2.5.1应酬费需在出差前征得本部门主管同意方能报销；

　　2.5.2公司为在外出差的员工提供餐费补助；餐费补助按实际出差时间算，中午12时至夜里12时出差的按半天算；

　　2.5.3如有报销餐费的，或由对方单位负责支付用餐的，则取消当日补助，具体按实际情况计算；

　　2.5.4本市出差，不再另报销餐费，夜间返回的（19：00以后）按餐费标准补助误餐费。

　　2.5.5在外留宿实行每日餐费补助；

　　2.5.6餐费补助费用请参阅《财务报销费用细则》。

　　3、国外出差

　　3.1出差规定

　　3.1.1所有国外出差均需报请总经理批准；

　　3.1.2出外出差人员之差旅费，按出国目的地标准支给；

　　3.1.3一日跨越两地区者，其生活费金额以当地留宿之地区为报销标准；

　　3.1.4出差行程日一律不得申报加班，节假日例外；

　　3.1.5所有出差员工必须注意保持公司及个人形象，不准有任何行为或言辞诋毁或损坏公司形象；

　　3.2交通工具：

　　3.2.1一律经济客位，总经理以上且航程3小时以上可乘商务客位；

　　3.2.2海陆上交通工具不分等级，但以经济实惠，安全快捷为原则；

　　3.2.3乘坐国外航线之旅费，应以旅行社发票为原始凭证。市内往返机场请搭机场巴士，或搭出租汽车前往巴士站。总经理以上可自行选择。

　　3.3临时费用：

　　3.3.1出差期间与公司必要联络之电话费及因公交际应酬之费用可随附单据按实报销；

　　3.3.2出差人员随带私有物品如有超重，托运费用自行负担。如属公物可按合法凭证报销；

　　3.3.3交际费及其它特别开支由需在出差之前申报并由上级主管批准后方能报销；

　　3.3.4员工出国如有公司安排住宿者或用餐者，不报销住宿费和餐费。

　　3.4差旅费用请参考《财务报销费用细则》：

　　五、相关文件：

　　1、财务报销制度实施细则

　　2.财务审批授权表规定

　　财务报销管理制度2

　　为了规范学校的财务行为，加强财务管理，提高资金的使用效率，促进教育事业的健康发展，根据上级有关规定，结合学校的实际情况，特制定本制度：

　　一、财务报销票据原始凭证的要求

　　原始单据（发票）的一般要求：

　　1.报销凭证必须是正式发票或财政局及税务部门印发的统一收据，圆珠笔或铅笔填写无效。

　　2.发票内容要齐全：单位名称（一律为“乐成镇实验中学”）、日期、品名（必须填写物品及办公用品的具体名称）、单价、数量、金额等项目填写齐全，字迹清楚，金额正确，大、小写相符。票据一经涂改立即无效。

　　3.印章要齐全：报销的发票必须有税务机关统一印制的发票监制章，并加盖开票单位发票专用章或财务专用章；事业收据必须有省或市级财政部门统一印制的财政票据监制章并加盖财务专用章。发票或收据须在税务机关规定的使用有效期内（必须是本年度或前一年度印制的）。

　　4.在超市购买商品的，须提供超市机制发票（发票上须注明品名、单价、数量）且商品符合财务报销范围。

　　5.各部门按规定领取加班费、补贴、临时工工资、酬金等，均要填制领款单据（或工资表），按人员造册，注明标准、工作天数，并须相关人没签字。加班费、补贴、考核工资、酬金等统一由办公室审核后，报校长签批后到财务室报销；临时工工资每月统一由所使用部门考核造册经审核报校长签批后到财务室报销。

　　6.原始票据遗失的处理办法：现金结算的要重新取得；非现金结算的，段提供对方单位出具的证明（单据号码、金额、业务内容等）和加盖财务专用章的票据复印件。证明和复印件需本人和单位领导签字。

　　7.因公出差遗失票据的处理办法：遗失单程票的，由本人写出书面情况说明经同行人员证明和单位领导签字确认。遗失火车票、汽车票的，可比照另一单程票价，在规定的标准内给予报销；遗失双程票的，将不予报销。

　　二、现金银行结算的要求

　　（一）现金结算的注意事项

　　1.现金报销应符合现金使用范围的管理规定。

　　2.凡一次零星采购金额超过1000元，原则上不得用现金结算，均应办理转帐支票（同城）或汇款（异地）进行结算，并应取得对方单位的完整名称和银行帐号。

　　3.因公借款及一次报销金额超过10000元者，必须提前1天告知财务室，否则由本人到银行凭财务室出具的现金支票提取现金。

　　4.报销时间规定：这为每周三五报销。请各位同志予以支持，自觉遵守。

　　（二）银行结算注意的事项

　　1.工作人员在当地或到外地购物，应有批准的预算计划，如属固定资产的安排固定资产管理实施细则办理各项手续，所持结算凭证为合法凭证方可报销。

　　2.用款部门经办人凭办理好报销手续的发票或暂付款，经审核制单后可直接开具支票、汇票、汇兑。

　　（三）领取支票注意事项

　　1.支票不要折叠，密码、日期、金额不能涂改。

　　2.每月25日前办理支票转帐手续。

　　3.支票要在有效期内使用（转帐支票期限为10天）。

　　4.作废或过期支票一律由本单位经办人员换取，校外人员不予办理。

　　5.遗失支票由本人立即到银行挂失，并及时通知财务室，以免造成损失。

　　6.办理外地与本地汇款，经办人提供的帐号、开户行，单位名称必须准确无误，如有差错责任自负。

　　三、往来帐款结算的要求

　　1.出差人员因出差所借差旅费，必须在规定时间内（出差回来一个星期内），办理报销还款手续；如因特殊情况不能在一个月内结算的，应写出局面说明，列明具体归还日期（最长不超过三个月），由总务主任签字，并报校长审核批准。

　　2.零星购物所借备用金，应于购物后一周内到财务室结帐。

　　3.采用转帐支票结算的各类借款，经办人须在十天内办理报销帐款手续；采用汇票或汇款结算的各类借款，经办人须在三十天内输报销帐款手续。

　　4.在规定期限内未结清借款的，由财务室在有关经费中直接扣款，并且遵循“前帐不结，后帐不借”的原则。

　　四、财务报销手续及要求

　　（一）财务报销审批权限

　　学校实行“一支笔”审批制度，学校所有的财务支出都必须经校长审批后，方可到财务室办理结算。结算金额在一万元以上的，还须经校委会审核。

　　（二）财务报销基本手续及要求

　　1.教职工到财务室报帐，必须携带报帐所需的全部凭证，包括：需要报销的有关发标、收据；物资采购的需有“物资采购申请单”；符合固定资产的还须有固定资产入库单，属政府采购项目的必须有政府采购审批表；外出参加会议的还须有会议通知等。

　　2.票据须分别由经国人、验收人、证明人签字，并经校长审批。

　　3.填制“差旅费报销单”。报销凭证后所附的有关必票要整齐地粘在左上角，并在封面上写清楚所附票据张数和合计金额，所附票据与封面内容必须一致。

　　4.各种凭证、单据一律要求用钢笔、蓝黑或碳素墨水填写，做到内容完整、字迹清晰、工整，不得涂改，人民币大小写要清楚、完整、正确、相符，小写必须写到分位，没有的用“0”补齐。

　　5.对于发票、收据手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象，人民币大小写不正确、不相符，不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的，财务人员有权拒绝给予报帐。

　　（三）具体业务报销手续太要求

　　1.基本工资、补助工资的调整与变动由办公室根据国家规定核定，并办理好相关调整审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。

　　2.校内津贴按学校津贴考核分配方案执行，具体标准由办公室负责考核，并报校长审批，财务室按审批后的考核表造册发放。

　　3.外聘教师讲座费，需经校长室同意，并由学校办公室负责填制领款单据，交校长审批后到学校财务室报销。

　　4.离退休人员工资由办公室根据政府有关核定，变动时需由办公室办理好相关审批手续后，由办公室签发通知单，通知财务室造册，并报校长室审批后发放。

　　5.学生奖、助学金由教务处、政教处根据国家有关规定办理，财务室监督执行。社会捐助特困生专项助学金，由教务处、政教处根据学校有关规定负责具体评定，造册并报校长室审批后，报财务室发放。

　　6.职工探亲费：外市籍教师及招聘教师利用休假期间回家探亲的（包括已婚职工探望配偶和未婚职工探望父母）每学期包干补助300元探亲费，其他费用包括路费、住宿费等不再单独报销，探亲费单据由办公室负责核定，并造表报校长室审批后到学校财务室报销。

　　7.独生子女费，领取独生子女证的教职工，每年发独生子女费50元，直至小孩14周岁。由学校财务室于每年年底造册，报校长室审批后发放。

　　8.丧葬抚恤费、遗属补助费由办公室根据政府有关规定核定，财务室监督执行。其他福利费由工会根据有关规定办理。

　　9.临时人员工资由各使用部门在每月下旬负责考核并造册，报校长室审批后到学校财务室报销。

　　10.校内津贴、课时津贴等各种劳务费用报销表，需经办公室审核、校长室批准，财务室负责发放，并由领款人签字，本人不在时可由他人代签，但一人不得同时替多人代签。

　　11.在职工资、离退工资一律以银行储蓄卡形式发放至本人手中，所有相关人员有义务配合学校依据银行规定办理开卡、开折太挂失补办手续。若发生工资本遗失时，必须在每月20日前将补办的.工资卡号告知财务室及时变更，以防发生差错（学校全体教职员工的工资卡统一在市农业银行办理，其他银行无效）。

　　12.因学校教育教学工作需要，购置各类办公用品或其它物品，首先由部门负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批后，统一由学校总务处安排购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务室报销（办公用品的购买统一归口学校总务处负责，所有手续统一由总务处负责办理）。

　　13.因学校教育教学工作需要，购置各类小额教学用品或专用材料，由总务处负责人填写《物资采购申请单》报校长室审批，统一由总务处安排购买。如有必要，由总务处联系政府采购中心购买。所有购置物品，必须遵循先入库（经办人、保管人签字），再签准报销、后办领用手续的财务程序。报销时，发票下面必须由经手人、保管人、证明人签名，同时连同《物资采购申请单》和《入库单》一并到财务科报销。

　　14.固定资产的购置，按年度学校计划，一律由总务处办理好政府采购（或政府采购特例）手续，凭政府采购（或政府采购特例）单经校长签批后到学校财务室先办理暂付款手续，待固定资产交付时，随同政府采购单（或政府采购特例）和固定资产入库单，经校长签批后至财务室办理结算手续。

　　15.差旅费的报销：

　　（1）教职工的出差一律由校长室安排批准，凭开会文件及校长室批准通知由教务处调度课务，填制出差通知单。

　　（2）出差人；回校后一周内需到财务室办理报销手续，用蓝（黑）墨水笔填写“差旅报销单”，数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有经手人、证明人、负责人的签名，将出差的车票和住宿费发票按规定动作在“差旅费报销单”后左上角整齐粘贴好，并附出差通知和有关会议通知。

　　（3）出差伙食补助标准不分途中和住勤，每人每天补助标准为：县市20元，外市一般地区30元，特定地区50元，已享受承包单位伙食补贴或讲课补贴者，不再享受出差补贴。

　　（4）工作人员出差期间，每人每天发城关内交通费15元，乐清市内城关以外60元，包干使用，不再报销市内交通费。出差时使用自备车的，也按以上标准发放。

　　（5）出差住宿费标准：乐清市内乐成镇以外每天50元，外市一般地区80元，特定地区100元；

　　（6）“差旅报销单”先经财务人员技术审核，再由校长审批，最后到财务室报销。

　　16.教师学习、进修、培训费用的报销规定：

　　（1）经学校批准参加非学历学习、进修、培训的：

　　①、住宿费、往返费按相关规定凭据限额报销，报名费、考试费、书本费、学费、培训费等开支凭据全额报销；

　　②、伙食补助费每天补助20元。本地学员原则应回家食宿，不发伙食费补助。

　　（2）教师参加本科段学历学习的费用学校不再给予报销。

　　17.业务招待费：学校的接待任务统一归口学校办公室负责，上级单位、同等级别或重要客人、其他人员的接待标准不得超过国家制定的标准，正常接待一律安排在学校食堂，特殊情况需到宾馆饭店接待的需报校长室批准，所有接待都必须由办公室填制《乐成实验中学来客接待审批单》方可到财务科报销，未办理审批手续的，财务室不得支付接待费用。

　　18.校内零星维修归口总务处负责，学校发生的零星修缮费，都必须由总务处开具派工单。零工在结算时，总务处按实际支出额填写《工资表》发放。

　　19.基建工程支出：学校所有基建工程都必须执行招投标制度，工程结束预付款不得走出工程预算的80%，基建工程项目完后须报相关审计处审计后方办理报销手续。

　　21.当年各类票据的报销截止日为下一年度的三月底，超过期限的票据，财务室可不予办理，有特殊情况的需书面说明情况并报分管校长批准后，方可报销。

　　22.本制度由校长室负责解释和修订。