浅谈工程项目的全过程投资控制

摘要：工程项目的投资控制及风险管理是一个系统工程，由于其涉及的部门及环节较多、投资大、建设周期长和各种不确定因素，使得投资控制及其风险管理比较复杂和困难。对工程项目的投资控制应始终贯穿于项目建设的全过程，所以，本文按照工程项目建设的顺序，说明了各环节对投资控制的重要性及其风险管理的着眼点。

关键词：工程项目；投资控制；风险管理

工程项目投资控制是指以建设工程项目为管理对象，为在工程项目投资计划值内实现项目而对工程建设活动中的投资进行的规划、管理及控制。工程项目的投资管理都有一个非常明确的目标, 即有效地利用有限的资金, 以尽可能快的速度以及优良的施工质量完成工程项目，最终取得预定的经济效益。工程项目投资控制包括将积极因素所产生的影响效果最大化以及使消极因素产生的影响最小化两个方面的内容。

在工程项目管理的全过程中，投资控制和风险管理始终贯穿于各个阶段和环节。所以，论文将按照工程项目建设的顺序，分阶段地分析和说明各环节对投资控制的重要性及其风险管理的着眼点。

1 工程项目前期阶段的投资控制及风险管理

1.1 工程项目决策阶段

投资决策阶段是工程项目建设的最初阶段，同时也是最主要、最容易被忽视的阶段。正确的决策是合理确定与控制工程投资的前提。实践证明，决策阶段影响整个项目投资的

可能性在95％以上。由于面行业、财务、市场、运营、政策、法律以及其他如引进技术水平风险等多重风险，要对工程项目做出正确的预测和分析，充分考虑抵御风险的有效措施，其中最重要、最常用的手段就是工程项目投资的经济技术论证。经济技术论证的主要内容包括：建设必要性论证、建设条件论证、技术工艺方案论证、财务评价、安全评价、环境评价、经济评价、项目不确定性分析以及项目总评。工程项目的投资决策是否正确，将直接关系到工程项目建设的成败与否，关系到工程项目造价的高低以及工程项目的投资效果好坏。

决策阶段的风险管理主要体现在以下方面：

首先，合理确定项目规模。每一个工程项目都存在着一个合理规模的选择问题：生产规模过小，使得资源得不到有效配置，单位产品成本较高，经济效益低下；生产规模过大，超过了项目产品市场需求量，则会导致项目的经济效益低下。同时，项目规模的合理化还受市场、技术、环境等因素的制约。

其次，确定建设标准。建设标准能否起到控制工程投资、指导投资控制的作用，关键在于标准水平定得是否合理。标准水平定得过高，会脱离实际情况和财力、物力的承受能力，增加投资；标准水平定得过低，将会妨碍技术进步，影响经济的发展和生活的改善。此处建设标准的主要内容有：建设规模、占地面积、工艺装备、建筑标准、劳动定员等方面。建设标准是编制、评估、审批项目可行性研究的重要依据。

第三，选择建设地点。建设地区的选择合理与否，在很大程度上决定着拟建项目的命运，影响工程项目投资的高低、工期的长短、质量的好坏，还影响到项目建成后的运营状况。

1.2 工程项目筹资阶段

资金筹集被视为工程项目运作的“血液”，是利益与风险聚集的焦点。通过内部筹资和外部融资结合，短期与长期资金的使用规划，合理确定、安排资金使用量，节约资金使用成本，提高资金使用效率，从而有效地控制筹资成本，进而控制工程项目的总投资。

由于筹资环节容易产生财务风险和资金运作风险，所以应关注各种筹资方式的选择和金融工具的运用和资金使用计划，使筹资成本和使用成本最低。

1.3 工程项目设计阶段

设计是对工程项目进行全面规划和具体实施意图的过程，是工程建设的灵魂，是科学技术转化为生产力的纽带。实践证明，在设计阶段，设计影响项目投资的可能性为75％～95％。所以，控制工程投资的关键是在设计阶段。

设计阶段的风险管理主要体现在以下方面：

首先，总平面设计。总平面设计是否合理对整个设计方案和经济合理性有重大影响。正确合理的总平面设计可大大减少建筑工程量，节约建设用地、节约项目投资，降低工程投资和项目运行后的使用成本，加快建设进度，并可以创造良好的生产组织、经营条件和生产环境。总平面设计影响工程项目投资的风险因素又包括占地面积和运输方式的选择等。

其次，工艺设计。工艺设计是要确定技术水平。主要包括建设规模、标准和产品方案；工艺流程和主要设备选型；主要原材料、燃料供应；“三废”治理及环保措施，以及生产组织及生产过程中的劳动定员情况等。

第三，建筑设计。建筑设计是在考虑施工过程的合理组织和施工条件的基础上，决定工程的立体平面设计和结构方案的工艺要求，建筑物和构筑物及公用辅助设施的设计标准，提出建筑工艺方案、暖气通风、给排水等问题的简要说明。影响建筑设计阶段项目投资控制的风险因素包括平面形状、流通空间、层高、柱网布置、建筑物的体积与面积等。

工程项目的质量还与设计人员的素质密切相关。在设计阶段，有些设计人员的专业知识不够全面，设计过程中没有透彻的了解工程项目的具体要求，在设计过程中大多只按设计任务书的相关要求进行设计，不重视工程造价的控制问题。而工程造价人员大多对工程设计的有关专业技术知识知之甚少，只会按设计图编制概预算。这就造成了设计人员和经济技术人员不能紧密结合，缺乏必要的工作协调，造成设计造价超标。

这一环节还应关注设计错误造成的质量风险。对设计文件进行专家评审，发现问题，及时进行补充和完善，将设计质量风险降到最低。

1.4 概预算的审查

要加强工程项目的投资控制，就离不开概预算的审查。

概算是指根据初步设计或扩大初步设计图纸、概算定额或概算指标、各项费用定额或取费标准，建设地区自然、经济技术和设备、材料预算价格等资料，编制和确定的工程项目从筹建到竣工交付使用的全部费用文件。审查概算的目的在于：合理分配投资资金、加强投资计划管理，合理确定和有效控制工程投资；促进设计的技术先进性与合理性的结合；核定工程项目的投资规模，可以将总控制做到准确、完整。

预算是指根据施工图设计图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、

施工机械台班等预算价格编制和确定的建筑安装工程的投资文件。施工图预算是控制工程投资的重要环节，因为预算是编制和调整工程项目投资计划的依据，是编制标底的依据，也是承包方投标报价的基础，是确定合同价款的基础。

加强对投资概预算的审查，确保其准确性、完整性，防止任意扩大投资规模或出现漏项，从而减少投资缺口，避免故意压低概算投资，最后造成实际投资大幅度突破概算。缩小概算与预算之间的差距，对超过批准投资估算10％以上的概算，和超过5％以上概算的预算，应查明原因，重新上报审批，以减少投资控制风险。

2 工程项目实施阶段的投资控制及风险管理

2.1 工程项目的招投标阶段

在工程项目招标投标阶段，建设单位的目的是通过投标单位之间的竞争，择优选择一家单位来实施工程项目，以缩短建设周期，提高工程质量，节约建设资金，提高投资效益。但在招标投标阶段，影响工程造价的因素很多，如建筑市场的供需状况，投标单位的投标决策，工程量清单的计价模式，建设单位对建筑产品的质量要求及新技术的应用程度等等。

所谓招投标，是在市场经济条件下进行项目采购（包括工程的发包和材料、服务的采购）时，所采用的一种交易方式。采用招标方式进行交易的最显著特征，是将竞争机制引入了交易过程，有利于提高项目的经济效益，保障质量和工期；有利于形成公平竞争的市场环境，保护国家、社会公共利益及建设单位的利益；有利于克服腐败和不正当竞争；有利于规范价格行为、便于供求双方更好地相互选择，使工程投资更加趋于合理，并得到有效控制。

工程量清单的计价模式，就是一种较好的建筑安装施工的招投标的管理控制方法。工程量清单计价是一种市场定价模式，是由工程项目的买方和卖方在工程市场上根据供求状况、信息状况进行自由竞价，从而最终能够签订工程合同价格的方法。其实现控制的手段是，由招标方根据施工图编制，由投标方根据企业自身的技术、管理水平以及实力来填不同的单价，从而形成投标价格，一旦中标，即为合同的组成部分。

2.2 工程项目的合同管理

工程项目合同是工程建设中质量、进度、投资三方面控制的主要依据。合同签订的内容是否完整、科学、合理均对工程造价控制具有决定性的影响，合同主要内容包括工程范围、建设工期、工程质量、工程造价、材料和设备供应责任、技术资料交付时间、拨款和结算、质量保修范围和质量保证期、双方相互协作的条款等等内容。

合同的履行过程一般都较长，而工程项目实施的时间越长，工程造价各项影响因素就越大，管理难度也就越大，如工程质量、工期、工程的变更、工程款的支付、材料设备价格的变化、工程的索赔等等。在工程项目投资全过程的几乎每个环节，都存在着错综复杂的经济关系，而在这个经济关系的每一个结点上，都有合同在起作用。

工程项目勘察设计、承包（施工）合同及设备、材料采购合同3项合同构成工程项目投资控制的重要管理方面，从统计资料看，这3项合同的价款总和及条款对投资成本的影响占全部投资的70％以上。这3项重点合同涉及工程项目投资的10个方面：标准、规范、规程、质量、工期、投资、服务、建设周期、交货条件、设计修改及变更。而这10个方面，足以从总体上控制和影响投资。因此，我们应加强合同管理，尤其是重点合同的管理。

2.3 设备、材料的采购

设备费在工程造价中所占的比例约为60％，材料费用约占20％，两者共同构成工程项目实体，对工程项目投资影响较大。采购供应管理渗透到工程项目的全过程。

首先，规范供应商的资质审查及采购程序，以直接降低采购风险。具体方法如建立稳定、畅通、利益双赢的战略伙伴合作关系，共同抵御市场风险；规范比价、核价，推行招标采购、网上采购、总承包采购、集中采购，直接降低采购成本；实行零库存管理，降低库存资金占用；开发现代物流采购管理系统，提高采购效率等等。

其次，加强采购环节与各类专业管理环节的衔接，减少风险。如工程材料的定价与投资部门、监督部门脱节，会造成采购舍廉求贵、舍优求次等；与财务部门脱节，会造成付款无序及违规操作；与工程主管部门脱节，会导致重复计价、超成本计价等；与技术部门脱节，会造成采购物品过剩；与验收环节脱节，会造成材料、设备张冠李戴，甚至虚假交易等问题。

第三，建立采购环节的内部控制制度，加强关键控制点的控制措施。

2.4 工程项目施工阶段

施工过程的质量、工期、造价是整个工程成本控制功能的中心，充分体现了“质量就是效益、进度就是金钱、安全文明施工就是最大的节约”的理念。

要减少上述控制风险，一是加强施工图会审，控制施工过程的设计变更。变更有增也有减，现场施工管理应建立变更、签证登记制度，在变更、签证事项发生的同时进行登记处理，避免在预结算阶段只增不减的现象发生。二是关注索赔是否以合同为依据，索赔必须注意积累资料以及及时合理地处理索赔。在交叉施工的情况下，如何增进设计与施工的

结合，加强施工阶段管理与协调，将设计变更控制在最低限度，将索赔争议处理在萌芽状态，以及处理设计变更、索赔的程序，是施工阶段投资控制的重中之重。

在施工阶段，定期进行风险分析，切实加强风险管理，可增加项目按照预算和进度计划完成的可能性，该阶段应关注的风险有合同执行中存在承包商不按合同履行义务的风险、监理失职的风险、供应商提供材料设备质量风险以及自然灾害、意外事故、工人或技术人员的过失造成的损失、对第三者造成的人身伤害或财产损失等风险。建设单位在施工阶段跟踪合同履行情况，从严防范变更的风险，以保证投资控制在目标值之内。

3 工程项目竣工阶段的投资控制及风险管理

3.1 竣工决算和竣工验收阶段

竣工决算是建设单位按照国家有关规定在新建、改建和扩建工程项目竣工验收阶段，编制的竣工决算报告，综合反工程项目从筹建到竣工交付使用为止的全部建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验收报告的重要组成部分，是考核分析投资效果，全面反映工程项目实际投资和投资效果的文件。

竣工验收是工程项目管理的最后阶段，是对工程项目的总体进行检验和认证、综合评价和鉴定活动，是建设、施工、生产准备工作进行检查评定的重要环节，也是对建设成果的投资效果的总检验。通过竣工验收办理固定资产使用手续，对建设项目的决策和论证、勘察和设计及施工的全过程进行最后评价，可以总结工程建设的经验和教训，为提高工程项目的经济效益和管理水平提供重要依据。

3.2 项目后评估阶段

工程项目后评估是指工程项目竣工投产、生产运营一段时间后，再对项目从立项决策、设计、施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统评价的经济技术活动。这是工程项目投资管理的一项重要内容及最后一个环节，以达到总结经验、剖析教训、不断提高决策水平和投资效益的目的，并为今后类似工程的决策提供依据。

因此，开展项目后评估，既可评价决策的成功与失误以检验其决策水平，又可评价项目实施管理中的经验和教训，以提高其管理水平，还可对项目实施结果的未来前景做出进一步预测，以促进项目投资效益的提高。

该阶段的风险管理主要体现在大量的资料和数据是否详实和准确；工程项目后评估的范围是否全面，内容是否完整；专家评估小组成员的自身素质和业务水平是否过硬；后评估确立的标准是否合理，确定的评价方法是否科学；后评估对工程项目得失是否做出恰当的反映。

4 结语

工程项目管理涉及的部门及环节较多，投资大，建设周期长，以及建设过程中的各种不确定因素，使得工程项目的投资控制及其风险管理比较复杂和困难。对工程项目投资控制是个复杂的系统工程。而对工程项目投资的风险管理的意义在于：通过风险识别、估计及评价，最大限度地认识，处理风险，将不利后果降至最低限度。工程项目投资控制的风险管理是一种综合性的管理活动，它要求管理者主动出击，在认识和处理错综复杂、性质各异的多种风险时，要将威胁转化为机会因素，而不是在风险事件发生后被动应付。

参考文献

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