管理会计模拟实验报告

管理会计模拟实验报告

学 生 实 践 报 告

课程名称：管理会计模拟实验

学生学号：

所属院部：（文科类）

专业班级：16会计学W专转本1

1601524018 学生姓名： 沈思佳

商学院 指导教师： 张 璟

实践项目名称： 全面预算管理 实践学时： 12 同组学生姓名： 1601524017 沈思佳 1601524018徐倩、1601524019任梦蝴、 1601524020钮佳慧 实践地点 7305 实践日期： 第06-08周 实践成绩： 批改教师： 批改时间：

指导教师评阅： 一、实践目的和要求

实践目的：对企业销售、生产等项目预测，掌握全面预算编制的方法。 实践要求：

1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具建立企业全面预算模型，规划企业资金的使用。

2．与手工方法下计算的结果进行比对。

二、实践环境与条件

实验环境：机房、一人一机

软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1

三、实践内容

（一）各种计算公式的使用方法 （二）全面预算模型的建立 1．建立决策模型

2．输入问题数据进行求解 3．根据求解结果进行方案决策

四、实践报告（附件）

1、销售资料表

销售预算，应收账款预算

季度 销售单价 预计销量 销售单价 预计销量 1 2 3 4 年初应收账季款 季度 季度 季度 度 65 65 65 70 19000 800 1000 1200 1000 17% 80 80 80 75 12000 500 800 1000 1200 60% 40% 增值税率 收现率 首二期 期 甲产品 乙产品

2、销售预算表

销售预算 预计甲产品销量 预计甲产品单价 预计甲产品销售收入 预计乙产品销量 预计乙产品单价 预计乙产品销售收入 一季度 800 65 52000 500 80 40000 二季度 1000 65 65000 800 80 64000 三季度 1200 65 78000 1000 80 80000 四季度 1000 70 70000 1200 75 90000 合计 4000 66.25 265000 3500 78.75 274000 甲产品预计现金收入

年初应收账款(元) 一季度销售收入(元) 二季度销售收入(元) 三季度销售收入(元) 四季度销售收入(元) 19000 36504 24336 45630 30420 54756 36504 49140 19000 60840 76050 91260 49140

现金收入合计 期末应收账款余额 年初应收账款(元) 一季度销售收入(元) 二季度销售收入(元) 三季度销售收入(元) 四季度销售收入(元) 现金收入合计 期末应收账款余额

3存货资料 品种 55504 24336 69966 30420 85176 36504 85644 32760 296290 32760 乙产品预计现金收入 12000 28080 40080 18720 18720 44928 63648 29952 29952 56160 86112 37440 37440 63180 100620 42120 12000 46800 74880 93600 63180 290460 42120 年初产成年末产品存货量 成品存货量 80 50 120 130 生产预算 年初在产品存货量 0 0 甲产品 乙产品

年末在产预计期末产品存货量 成品占下期销量的百分比 0 10% 0 10% 年初产成品单位成本 40 62 4、生产预算表

第一季度 800 100 900 80 820 甲产品 第二季第三季度 度 1000 1200 120 1120 100 1020 100 1300 120 1180 第四季度 1000 120 1120 100 1020 摘要 预计销售量 加:预计期末存货量 预计需要量合计 减:预计期初存货量 预计产量 全年 4000 120 4120 80 4040

摘要 预计销售量 加:预计期末存货量 预计需要量合计 减:预计期初存货量 预计产量

第一季度 500 80 580 50 530 乙产品 第二季第三季度 度 800 1000 100 900 80 820 120 1120 100 1020 第四季度 1200 130 1330 120 1210 全年 3500 130 3930 50 3580 5、材料消耗定额及采购单价

产品品种 季度 A材料 B材料 A材料 C材料 A材料 B材料 C材料 D材料 1 3 2 5 2 4 5 6 2 3 2 5 2 4 5 6 3 3 2 5 2 4 5 6 4 4 2 4.5 2 4 5 5 10 甲产品材料消耗定额 乙产品材料消耗定额 材料采购单价（元/件）

6、材料存货表 材料名称 A材料 B材料 C材年初存货量 年末存货量 预计期末存货量占下期需用量的百分比 30% 30% 30% 增值税率 年初余额（元） 应付库存账款 材料 付现率 首期 二期 1500 1800 480 300 720 500 17% 14400 10200 60% 40%

料 D材料

0 500 为下一年度开发丙产品做购买 7、直接材料需用量预算表

材料需要量预算表

产品 项目/季度 单件A材料消耗 单件B材料消耗 甲产品 预计产量 预计产量A材料消耗 预计产量B材料消耗 单件A材料消耗 单件C材料消耗 乙产品 预计产量 预计产量A材料消耗 预计产量C材料消耗 错误!链接无效。材料种类 1 3 2 820 2460 1640 5 2 530 2650 1060 2 3 2 1020 3060 2040 5 2 820 4100 1640 3 3 2 1180 3540 2360 5 2 1020 5100 2040 4 4 2 1020 4080 2040 4.5 2 1210 5445 2420 合计 3.25 2.00 4040 13140 8080 4.83 2.00 3580 17295 7160 8、直接材料采购预算表

1 4 2460 2650 5110 2148 1500 5758 23032 5 1640 1640 612 480 1772 2 4 3060 4100 7160 2592 2148 7604 30416 5 2040 2040 708 612 2136 3 4 3540 5100 8640 2857.5 4 4 4080 5445 9525 1800 合计 4 13140 17295 30435 9397.5 9097.5 30735 122940 5 8080 8080 2652 2412 8320 项目/季度 材料采购单价 甲产品耗用量 乙产品耗用量 材料总耗用量 加:期末材料存A材料 量 减:期初材料存量 本期采购量 材料采购成本 材料采购单价 甲产品耗用量 材料总耗用量 加:期末材料存B材料 量 减:期初材料存量 本期采购量 2592 2857.5 8905.5 8467.5 35622 33870 5 5 2360 2040 2360 2040 612 708 2264 720 612 2148

材料采购成本 材料采购单价 乙产品耗用量 材料总耗用量 加:期末材料存C材料 量 减:期初材料存量 本期采购量 材料采购成本 材料采购单价 D材料 本期采购量 材料采购成本 预计材料采购成本合计 增值税进项税额 预计采购金额合计

8860 6 1060 1060 492 300 1252 7512 0 0 0 39404 10680 6 1640 1640 612 492 1760 10560 0 0 0 51656 11320 6 2040 2040 726 612 10740 5 2420 2420 500 726 41600 5.75 7160 7160 2330 2130 2154 2194 7360 12924 10970 41966 0 10 10 0 500 500 0 5000 5000 59866 60580 211506 10177.210298.6698.68 8781.52 35956.02 2 6 46102.660437.570043.270878.247462.08 2 2 6 2 9、应交税金及附加预算表

季度 增值税销项税额 应交增值税 销售税金及附加 现金支出合计

10、单位工时工资率和工时定额

季度 1 2 3 4 其他直接费用计提标准 预计应付福利费支用率 1 15640 8941.32 894.13 2 21930 8781.52 13148.48 1314.85 3 26860 10177.22 16682.78 1668.28 4 27200 10298.6 16901.4 1690.14 合计 91630 35956.02 55673.98 5567.40 增值税进项税额 6698.68 9835.45 14463.33 18351.06 18591.54 61241.38 单位工时工资率 单位产甲产品 品工时定额 乙产品

11、直接人工预算表

4 3 5 4 3 5 4 3 5 5 2.8 4.6 14% 80% 甲产品直接人工预算

季 度 单位工时工资率 单位产品工时定额 预计生产量 直接人工工时耗用总额 预计直接人工成本总额 其他直接费用 预计福利费现金支出 一季度 二季度 三季度 四季度 4 3 820 2460 9840 1377.6 4 3 1020 3060 12240 1713.6 4 3 1180 3540 14160 1982.4 5 2.8 1020 2856 14280 1999.2 全年 4.25 2.95 4040 11916 50520 7072.8 1102.08 1370.88 1585.92 1599.36 5658.24 直接人工成本现金合10942.08 13610.88 15745.92 15879.36 56178.24 计 季 度 单位工时工资率 单位产品工时定额 预计生产量 直接人工工时耗用总额 预计直接人工成本总额 其他直接费用 预计福利费现金支出 直接人工成本现金合计

12、制造费用预算表 费用项目 间接人工 间接材料 修理费 水电费 其他 小计 乙产品直接人工预算 一季度 二季度 三季度 四季度 4 5 530 2650 10600 1484 1187.2 4 5 820 4100 16400 2296 1836.8 4 5 1020 5100 20400 2856 5 4.6 1210 5566 27830 全年 4.25 4.9 3580 17416 75230 3896.2 10532.2 2284.8 3116.96 8425.76 11787.2 18236.8 22684.8 30946.96 83655.76 费用额 7600 10000 6145 7280 4173 35198 变动制造费用分摊率=35198/(11916+17416)=1.2 变动制造费用:

固定制造费用: 管理人员工资 折旧费 办公费 保险费 租赁费 其他 小计 减:折旧费 现金支出合计

9100 15141 6500 3200 3000 1206 38147 15141 23006 固定制造费用各季度分摊率=23006/4=5751.5 13、制造费用现金支出预算表

季度 变动性制造费用分配率 甲产品 直接人工工时 乙产品 小计 甲产品 乙产变动制造费用 品 小计 固定性制造费用 现金支出合计

14、甲产品成本预算表

成本项目 直接材料 A材料 B材料 小计 直接人工 4.00 5.00 2.95 4.83 3.25 2.00 单价 单位用量 单位成本 13.01 52560.00 10.00 40400.00 23.01 92960.00 14.26 57592.80 总成本 1 1.20 2460 2650 5110 2 1.20 3060 4100 7160 3 1.20 3540 5100 8640 4 1.20 2856 5566 8422 合计 1.20 11916 17416 29332 14299.04 20898.93179.96 4919.94 6119.93 6679.12 6 10367.810106.235198.06131.93 8591.90 8 9 0 2951.97 3671.96 4247.95 3427.16 5751.5 11883.43 5751.5 14343.40 5751.5 16119.38 5751.5 15857.79 23006 58204.00

变动性制造费用 合计 加:在产品及自制半成品的期初余额 减:在产品及自制半成品的期末余额 预计产品生产成本 加:产成品期初余额 减:产成品期末余额 预计产品销售成本

15、乙产品成本预算

成本项目 直接材料 A材料 C材料 小计 直接人工 变动性制造费用 合计 加:在产品及自制半成品的期初余额 减:在产品及自制半成品的期末余额 预计产品生产成本 加:产成品期初余额 减:产成品期末余额 预计产品销售成本

1.20 - - - - - - - 2.95 - - - - - - - 3.54 14299.04 40.80 164851.84 0.00 0.00 0.00 0.00 40.80 164851.84 40.00 3200.00 40.80 4896.59 40.79 163155.25 单价 单位用量 单位成本 总成本 4.83 2.00 4.86 4.86 - - - - - - - 19.32 69180.00 11.40 40812.00 30.73 110005.62 23.96 85762.20 5.84 20898.96 60.52 216666.78 0.00 0.00 0.00 0.00 4.00 5.70 4.92 1.20 - - - - - - - 60.52 216666.78 62.00 3100.00 60.52 7867.79 60.54 211898.99 16、丙产品生产线项目投资预算及资金筹集方案 季度 固定资产投资： 勘察设计费 土建工程 设备购置 安装工程 全年 950 1000 1950 2000 4000 6000 24000 20000 44000 6000 6000 1 2 3 4

其它 合计 流动资金投资： D材料采购 投资支出总计 投资资金筹措 发行公司债券(8%) 增加发行普通股 合计

17、期末存货预算表 项目 在产品存货 产成品存货 年初材料成材料存货 本 A材料 B材料 C材料 D材料 小计 6000 2400 1800 0 10200 甲产品 乙产品 小计 甲产品 乙产品 2950 5000 1000 25000 2000 28000 5000 5000 3000 60950 5000 5000 30000 40000 70000 30000 40000 30000 40000 单位成本 0 0 40.8 60.52151385 小计 本年材料采购成本 122940 41600 41966 5000 211506 期末存货合计 年初存货成本 期末存货期末存货成量 本 0 0 120 130 0 0 0 4896 7867.7968 12763.7968 本期耗用材料成本 甲产品 52560.4 40400 0 92960.4 乙产品 69180 40825.61957 0 110005.6196 期末存货成本 7199.6 3600 2940.380435 5000 18739.98043 31503.77723 16500

18、销售费用预算表

变动性销售费用 项目 销售佣金 销售运杂费 其他 合计

19、销售费用现金预算表 甲产品 单位产品标准费用额 乙产品 甲产品 预计销售量(件) 乙产品 甲产品 变动性销售费用 乙产品 小计 固定性销售费用 现金支出合计

20、管理费用及现金预算支出表 费用项目 1、公司费用 2、工会经费 3、办公费 4、董事会费 5、折旧费 6、无形资产摊销 7、职工培训费 8、其他 合计

金额 4000 1500 1900 800 1000 700 800 1000 11700 销售及管理费用预算

季度 1 4 5 800 500 3200 2500 5700 7500 13200 2 4 5 1000 800 4000 4000 8000 7500 15500 3 4 5 1200 1000 4800 5000 9800 7500 17300 4 4 5 1000 1200 4000 6000 10000 7500 17500 全年 4 5 4000 3500 16000 17500 33500 30000 63500 单位产品标准费用额 甲产品 2.5 1.2 0.3 4 乙产品 3 1.5 0.5 5 固定性销售费用 项目 管理人员工资 销售机构办公费 宣传广告费 保险费 其他 合计 全年费用额 6000 15000 5000 2600 1400 30000

项目 预计甲产品销售量 预计乙产品销售量 甲产品单位变动费用 乙产品单位变动费用 变动费用总额 固定费用 减：折旧费用 减：无形资产摊销 预计现金支出

21、现金预算表

费用项目 1、公司费用 2、工会经费 3、办公费 4、董事会费 5、折旧费 6、无形资产摊销 7、职工培训费 8、其他 合计 减:折旧费 无形资产摊销 平均每季支出数 销售及管理费用预算 项目 预计销售量 单位变动费用 变动费用总额 金额 4000 1500 1900 800 1000 700 800 1000 11700 1000 700 2500 1000 2 2000 1 800 500 4 5 5700 10425 250 175 15700 2 1000 800 4 5 8000 10425 250 175 18000 3 1200 1000 4 5 9800 10425 250 175 19800 4 1000 1200 4 5 10000 10425 250 175 20000 合计 4000 3500 4 5 33500 41700 1000 700 73500 1500 2 3000 2000 2 4000 1500 2 3000 全年 6000 2 12000 一季度 二季度 三季度 四季度

固定费用 预计现金支出

22、财务费用预算表 项目 短期借款 长期借款 应付债券 合计 利率 8000 9000 8000 1000 8000 1000 8000 1000 32000 4000 40000 减：无形资产摊销 1000 10000 11000 10000 1 2 3 4 利息金额 11000.036000.0705.00 0 0 10.0096000.083000.066000.066000.07775.00 % 0 0 0 0 30000.030000.030000.030000.08.00% 2400.00 0 0 0 0 10880.0 0 6.00% 2400.00 8480.00 减：资本化利息 预计财务费用

23、预计资产负债表

资产流动资产货币资金应收帐款存货流动资产合计固定资产固定资产原值减:累计折旧固定资产净值固定资产合计年初数400031000165005150019869910000188699188699年末数2630.0427488031503.78109013.826204926141235908235908负债及所有者权益流动负债短期借款未交所得税应付帐款应付股利应付福利费流动负债合计长期负债长期借款应付公司债长期负债合计负债合计年初数年末数360002061.5471440039001830096000960001143001000003800210991800014289925719928351.441703.826742175537.81660003000096000171537.8140000380024772.2929111.48197683.8369221.6 形资产及其它长期资产无形资产长期资产合计资产总计1700020569925719916300163002522088000369221.8所有者权益实收资本资本公积盈余公积未分配利润所有者权益合计无形资产及其它长17000短期有价证券投资负债及所有者权益合计24、预计利润及利润分配表

项目 销售收入 减:变动销售成本 销售税金及附加 贡献边际 减:固定性制造费用 固定性销售费用 管理费用 财务费用 利润总额 减:所得税 净利润 金额 539000 375055.4603 5567.398 33500 124877.1417 38147 30000 11700 8480 36550.14173 12061.54677 24488.59496

年初未分配利润 加:本年实现净利 减:提取法定盈余公积 提取公益金 提取任意盈余公积 可供投资者分配的利润 减:向投资者分配股利 年末未分配利润 18000 24488.59496 2448.859496 1224.429748 0 38815.30572 9703.826429 29111.47929

五、实践心得

全面预算管理的实践项目可以说是本学期管理会计实习课程中最为繁琐和复杂的一项了，但通过全面预算的上机实践，加深了我们对课本基础知识的理解和应用，在实际操作过程中也发现了许多不足，通过不断的更正和与同学的交流，更全面对掌握了全面预算的特点及编制方法，为我们以后走向工作岗位奠定了很好的基础。

全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的经营目标。是企业全过程，全方位及全员参与的预算管理。 全面预算应包括销售预算、生产预算、采购预算、成本费用预算、资本性支出预算人力资源预算、资金管理预算、应变计划。其中最关键的是销售预算，它是整个预算的基础。总共得编制销售资料表、存货资料、生产预算表、材料消耗定额及采购单价、直接材料需用量预算表、预计资产负债表、预计利润及利润分配表等。

通过实践，使我弄清了全面预算的相关程序和步骤。我们小组成员的实践操作能力得到了提高，理论与实践的结合让我们对全面预算有了更多更为详细的认知。在这次实践中，我们也看到了自己的很多不足，在编制报表时不够认真，数字看错是常事，导致表格的错误。这门课的学习，让我更加的对会计工作有了更多的认识。从事会计工作，把必须得抱着严谨的态度，不能有一丝的错误。

实践项目名称：经营决策分析 实践学时： 4

同组学生姓名：1601524017 沈思佳、1601524018徐倩、 1601524019任梦蝴 、1601524020钮佳慧 实践地点：7305 实践日期： 第09周 实践成绩： 批改教师： 批改时间：

指导教师评阅： 一、实践目的和要求

实践目的：对产品品种最佳组合进行决策分析，掌握经营决策的分析方法。 实践要求：

1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对产品品种组合进行分析，得出最佳的方案。

2．与手工方法下计算的结果进行比对。

二、实践环境与条件

实验环境：机房、一人一机

软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1

三、实践内容

（一）了解EXCEL规划求解工具的使用 （二）产品品种最合决策分析 1．建立决策模型

2．输入问题数据进行求解 3．根据求解结果进行方案决策

四、实践报告（附件）

1、建立模型

部门1生产能力/机器小时数 500

部门1生产A产品单位小时数 2 部门1生产B产品单位小时数 1 部门2生产能力/机器小时数 480 部门2生产A产品单位小时数 1.5 部门2生产B产品单位小时数 2 A产品单位贡献毛益 3 B产品单位贡献毛益 2 项目 A产品 B产品 部门1单位工时贡献毛益 3/2=1.5 2/1=2 部门2单位工时贡献毛益 3/1.5=2 2/2=1 2、逐步测试

部门1优先生产A产品 生产能力的利用 产品 产量 部门1 部门2 贡献毛益 A 250 500 375 750 B 0 0 0 0 合计 500 375 750 现有最大生产能力 500 480 剩余生产能力 0 105 部门2优先生产B产品 生产能力的利用 产品 产量 部门1 部门2 贡献毛益 A 0 0 0 0 B 240 240 480 480 合计 240 480 480 现有最大生产能力 500 480 剩余生产能力 260 0 分析： 部门1减少1件A节省小时数 2 可用于生产B件数 2 可吸收部门2剩余生产能力 4 同时减少生产A的小时数 1.5 即：部门1减少1件A吸收部门2的小时数 2.5 减少A的生产件数 42 即：同时增加B 84

部门1优先生产A产品 生产能力的利用 产品 产量 部门1 部门2 贡献毛益 A 208 416 312 624 B 84 84 168 168 合计 500 480 792 现有最大生产能力 500 480 剩余生产能力 0 0 3、规划求解

规划求解 产产品 量 部门1耗用工时 部门2耗用工时 贡献毛益 A 208 416 312 624 B 84 84 168 168 合计 500 480 792 约束条件 500 480

五、实践心得

经营决策分析，为实现企业的预定目标，在科学预测的基础上，结合企业内部条件和外部环境，对与企业未来经营战略，方针或措施有关的各种备选方案进行成本效益分析的过程。企业的决策集中于经营决策和投资决策两个方面。决策分析只是决策全过程的一个组成部分是企业会计人员参与决策活动的主要内容。

在第二个实践活动里，虽然不断有问题出现，但是经过大家的共同努力，遇到的问题最后都得到了解决。模拟实习本身遵循着由出现问题，分析问题，解决问题一个循环的过程。在这个过程中，我们用心学习，共同成长。经过了这个实习，我门感觉自己对会计各方面的认知都有不同程度的成长。虽然我们也存在着各方面的不足，但我们坚信：只要我们用心的去学习，勇敢的去尝试，一定会取得更多的收获和启发的。在实习中获得的宝贵经验，对将来走向社会，走向工作岗位的我们来说，是一笔不可多得的财富，能让我们学以致用，提高自己的能力来更好的满足社会的需求，能进一步提升自己就业的发展空间。

实践项目名称：投资决策分析 实践学时： 4

同组学生姓名：1601524017沈思佳、1601524018徐倩、 1601524019任梦蝴、160150402钮佳慧 实践地点：7305 实践日期： 第10周 实践成绩： 批改教师： 批改时间：

指导教师评阅： 一、实践目的和要求

实践目的：对现金流量等项目进行分析，掌握投资决策分析的方法。 实践要求：

1．根据事先设计好的资料，运用EXCEL的工具对固定资产投资进行分析并决策。

2．与手工方法下计算的结果进行比对。

二、实践环境与条件

实验环境：机房、一人一机

软件要求：office 2003、LanStar VC xp 3.1

三、实践内容

（一）折旧、净现值等函数的使用方法 （二）固定资产投资的分析 1．建立决策模型

2．输入问题数据进行求解 3．根据求解结果进行方案决策

四、实践报告（附件）

固定资产更新决策模型 资金成本 旧设备 初始投资 预计使用年限 已使用年限 残值 折旧方法 营业净现值流量 变现收入 剩余使用年限 销售收入 付现成本 折旧额 税前净利 所得税 税后净利 营业净现金流量 新设备 初始投资 预计使用年限 已使用年限 残值 折旧方法 营业净现值流量 变现收入 剩余使用年限 销售收入 付现成本 折旧额 税前净利 所得税 税后净利 营业净现金流量 10% 1 50000 30000 4000 16000 6400 9600 13600 40000 10 5 0 直线法 51554.70 10000 2 50000 30000 4000 16000 6400 9600 13600 所得税率 3 50000 30000 4000 16000 6400 9600 13600 40% 4 50000 30000 4000 16000 6400 9600 13600 5 50000 30000 4000 16000 6400 9600 13600 60000 5 0 10000 年数总和法 107101.73 0 1 2 80000 80000 40000 40000 16666.67 13333.33 23333.33 26666.67 9333.33 10666.67 14000.00 16000.00 30666.67 29333.33 3 4 5 80000 80000 80000 40000 40000 40000 10000.00 6666.67 3333.33 30000.00 33333.33 36666.67 12000.00 13333.33 14666.67 18000.00 20000.00 22000.00 28000.00 26666.67 25333.33

新设备的营业净现值流量大于旧设备，选择更新 差额分析(新设备数据-旧设备数据) 剩余使用年限 初始投资 销售收入 付现成本 折旧额 税前净利 所得税 -50000 30000 10000 12666.67 7333.33 2933.33 30000 10000 9333.33 10666.67 4266.67 30000 10000 6000.00 14000.00 5600.00 30000 10000 2666.67 17333.33 6933.33 30000 10000 -666.67 20666.67 8266.67 0 1 2 3 4 5 净现值差量 11756.24

税后净利 4400.00 17066.67 6400.00 15733.33 8400.00 14400.00 10400.00 13066.67 12400.00 11733.33 100 营业净现金流量 终结现金流量 现金流量 资金成本率 五、实践心得

170 15733.33 14400.00 13066.67 00 21733.33 10% 66.67 对于第二个实践而言，投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因此我们常说：投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，管理会计的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。

投资决策决定着企业的未来，正确的投资决策能够使企业降低风险、取得收益，糟糕的投资决策能置企业于死地，投资是一个较长的过程，在一定期间内要支出大量的劳动力和生产资料而不提供任何有效用的产

品或服务，所以必须通过决策分析来确定固定资产投资的合理规模，以保证国民经济的综合平衡，人民生活的不断改善和生产的正常进行，同时也为了保证固定资产投资的经济效益。所以，我们理应经过深思熟虑并在正确原理的指导下做出正确的投资决策。

一般在进行长期投资决策时，广泛应用净现值法（NPV）和内含报酬率法（IRR）进行评价。本实践就是运用净现值法建立模型，通过已知数据和计算公式来进行投资决策分析。通过计算机EXCEl表格的运用，大大简化了我们计算的难度，及时方便的进行数据分析，能应对企业所面临的千变万化的环境，给出比较可靠实际的数据，经过我们的分析，给企业的投资决策提供建议。由此可见，熟练地掌握EXCEL的基本操作和技巧在具体实践中已经越发的重要，它决定了我们得出数据的速度和精度，因此我们应该结合课本与实践进一步加深对管理会计操作的理解与应用，为今后步入工作岗位奠定基础。