试验汇报
课程名称 企业行为模拟 班级代码组别 E班第 8 组
专 业 13审计学（注册会计师）1 班 任课老师 曹云云 学 号: 姓 名: 利条记 试验日期: -第2学期
广东财经大学教务处制
专业班级13审计学（注册会计师1班） 学号 试验班 E 第 组 姓名 利条记 项目 得 分 评阅人 复核人
一 二 三 四 五 格式规范 总 分 《企业行为模拟——沙盘推演与ERP应用》试验汇报
——个人试验汇报
一、 试验内容与试验目（10分）
ERP沙盘推演试验是组织审计、 财务管理、 物流管理、 税务、 市场营销等不一样专业学生, 在老师指导下结构企业内部组织, 应用专业知识, 依据市场规则与估计进行决议, 结合实物沙盘和电子沙盘, 模拟一个企业数年经营过程。8张沙盘盘面, 代表八个相互竞争模拟企业, 学生经过分析市场、 制订战略、 营销策划、 组织生产、 财务管理等一系列活动, 促进专业知识整合, 培养与锻炼专业能力、 业务能力、 实践能力和综合能力, 培养团体精神, 全方面提升管理能力。
而企业行为模拟比ERP沙盘推演试验难度提升了很多, ERP沙盘推演试验只是模仿真实企业初步体验, 企业行为模拟才让我们真真切切感受到企业运行复杂规则。企业行为模拟是在建立企业管理理念、 制订战略计划基础上, 模拟运作企业全盘经济业务, 借助于ERP管理软件, 实现企业经营管理全方面信息化, 提升企业管理水平。企业主打产品为I型洗衣机、 计算机。因为时间关系, 我们在前三年基础上只经营了第四年, 经过手工帐与信息化并行, 充足了解了生产性企业步骤与业务规则, 学习到手工帐与电子帐各自优缺点, 使专业知识在试验中得到充足了解和应用, 同时也愈加培养了我们综合能力和团体合作精神。
二、 本企业所在模拟市场概况（20分）
在E3模拟市场中, 我们企业进行了沙盘模拟经营和电子沙盘创业经营两个模块模拟试验, 具体情况以下:
在沙盘模拟经营和电子沙盘创业经营试验中, 本企业开启资金为100m,企业开发了当地、 区域和中国3个市场, 开发销售产品有: p1、 p2、 p4。市场上共有八家企业猛烈竞争, 本企业在模拟市场中业绩处于中上游地位, 总体利润较为可观, 综合竞争力直奔前茅。经过六年努力经营, 本企业在最终综合排名中位列第三。
（一）沙盘模拟E3市场总体情况概述（10分）
表1 E3沙盘模拟市场各企业全部者权益一览表（单位: 百万元） 企业 E17U01 E18U02 E19U03 E20U04 E21U05 E22U06 E23U07 E24U08
由表1资料看出市场上, U01、 U02、 U03、 U04、 U06、 U07、 U08几家企业所得者权益都展现先降低后增加趋势, 前几年逐年降低, 后面企业经营情况有所好转, 全部者权益逐步提升; 而U5全部者权益一开始先逐年降低, 中途虽有所增加, 但很快又降低, 最终排名也在最终一位。
为何在一样环境下, 市场中企业经营情况会出现这么大差异？这个问题是十分值得思索, 以我们企业为例。首先我企业一开始就缺乏长远战略目标, 秉着“连续经营第一”理念, 不贷款以避免无须要利息, 而且建造成本较低生产线, 投入较少广告成本, 意图使企业流动资金充裕, 避免破产。结果, 企业即使“资金充裕”, 但因为前期订单少, 市场竞争猛烈, 而我企业投入广告较少, 建造成本较低手工生产线生产效率低, 难以抢到更多愈加好订单, 使得淹没成本浪费严重, 企业逐步丧失先机。在领导者等挤压下, 我们销售额并不理想, 以至于可能无法取得客观盈利空间以支撑企业连续经营, 最终不得不举债度日。这是企业前期全部者权益不停下降原因。
但从第四年开始, 我企业痛定思痛, 采取愈加主动地经营战略, 加大广告投入, 卖掉生产效率低下手工生产线, 投资全自动生产线和柔性线等生产效率高生产线, 降低利润较低p1、 p2, 转向生产利润较高、 竞争较少p4, 结果第五年起, 企业开始盈利, 净利润不停上升, 第六年净利润更是傲视群雄。这是企业第五年起全部者权益不停上升原因。
（二）ERP应用E3市场总体情况概述（10分）
在ERP应用试验阶段, 因为课程时间较紧原因, 我们只在第三年经营结果基础上, 进行第四年模拟经营。市场上一样是八个小组同台竞争, 大家经营起点都保持一致, 第四年初货币资金都是3482120元。本企业经过沙盘模拟市场锻炼, 经营操作能力走向成熟。主营业务收入、 净利润和资产总额均位居前列, 资产负债率较低, 说明我企业经营情况良好, 业绩突出。
与此同时, 本企业顺利建立起1-6个月ERP账套, 手工账数据也与ERP账套数据相一致, 而且成功利用ERP账套对企业日常经营和财务工作进行信息化管理, 企业信息化建设取得较大成功。如图:
第0年 100 100 100 100 100 100 100 100 第1年 82 77 82 82 80 78 79 78 第2年 82 58 78 70 61 59 65 61 第3年 58 78 70 50 37 58 39 42 第4年 54 104 66 73 47 55 14 18 第5年 81 137 108 88 33 55 12 44 第6年 末年评分 111 169 132 99 41 104 28 123 255 422 304 202 88 218 64 279
图1 发生额及余额表
图2 简易账簿列表
表2 E3ERP应用市场第四年各企业关键财务指标一览表（金额单位: 万元）
表2 E3班ERP应用市场第四年各企业关键财务指标一览表（金额单位: 万元）
企业 E17 E18 E19 E20 E21 E22 E23 E24 本企业排名 主营业务收入 15028.6 23960.8 6989.2 13755.1 16261 13875.9 11255 29833 1 主营业务成本 1398.4 2.05 5812.81 12689.8 14836 9988 8572.35 23647.52 1 净利润 97.03 901.74 -427.87 -744.19 -422 2024.6 694.32 1113.91 2 资产总额 107806 11434.2 2395.12 19576.13 21514 10932.23 9600.78 13057.08 3 资产负债率% 77.95 73.75 17.88 91.83 91.4 60.62 71.27 75.65 5 广告效果 33.92 48.74 15.50 30.98 39.5 27.83 41.82 35.91 4 由表2能够看出, U1、 U2、 U6、 U7、 U8净利润都是正值, U3、 U4、 U5净利润均是负值; U4、 U5资产负债率均高于90%, 其她企业资产负债率则低于80%; U3资产负债率最低, 但却处于净利润状态。初步分析, 认为U4、 U5净利润均是负值可能是因为资产负债率过高, 利息费用较高原因; U2净利润为负可能是因为广告效果较低, 即营业收入效益远远低于同期广告支出效益, 企业抢不到订单, 销售收入少, 成本浪费严重。
就我企业而言, 我企业主营业务收入和主营业务成本均位于首位, 净利润和资产总额位于前列。关键原因是我企业第四年采取主动扩张经营战略, 新建多条生产线, 采购大批原材料, 主动抢单, 使销售收入处于较高位, 主营业务成本也对应处于高位, 同时也使得我企业资产负债率相对较高。另外, 生产线扩建和生产规模扩大也大大提升了我企业资产总额。
三、 本企业经营情况概述（20分）
（一）本企业沙盘模拟试验经营情况概述（10分）
在企业开始运行前夕, 本企业组员曾开会讨论本企业未来发展。我们认为, 本企业应先采取稳健策略, 观察市场走向, 积累实力。然后调整自己经营策略, 依据市场情况进行生产销售, 并最终走向盈利状态。所以, 本企业将六年经营划分为: 稳健期、 改造期、 成熟期。 ①稳健期:
在企业运行早期, 出于对产品市场及企业具体运行步骤认识有限考虑, 我们采取了较为稳健策略, 即并不贷款以避免无须要利息, 建造成本较低生产线, 从而使企业流动资金充裕, 以随时应对以后市场改变。 ②改造期:
经历第二年市场磨练以后, 基于对生产产能评定及在资金准许条件下, 我们立刻改建再建了数条生产线, 尽可能地提升了生产效率; 再者, 在对市场需求进行了充足估计以后, 我们也制订了一系列产品策略（即以P2维系运行, 放弃P3, 生产P4）。这么举动在当初看来不可思议, 改变也带来了一系列混乱, 直接造成了企业资金短缺, 甚至在第四年资金一度为零, 停产一季。 ③成熟期:
在第五年, 企业扭亏为盈, 净利润达成26M。实际上, 本企业对于市场产品估计还是相当正确, 产品P4市场竞争小, 盈利空间大。针对这种情况, 我们第六年根据原定战略进行, 从而实现了第六年高达137M毛利, 净利润为79M, 而其她组中第二名净利润仅为49M。（详见图3）
图3 各企业第六年净利润图
表3 E3 沙盘模拟市场XXX模拟企业关键指标一览表（单位: 百万元） 指标 货币资金 原材料 厂房价值 设备价值 资产总额 营业收入 营业成本 综合费用 财务费用 资产负债率 广告效果 竞争力综合评分 第0年 100 0 0 0 100 0 0 0 0 0 0 第1年 40 2 0 30 78 0 0 22 0 0 0 第2年 38 8 0 39 101 19 8 22 0 0.4 3.2 第3年 105 20 0 30 222 43 16 33 4 0.81 5.4 第4年 80 5 0 59 198 57 23 32 18 0.91 8.1 第5年 77 4 0 43 184 143 58 25 18 0.76 15.9 第6年 215 0 0 32 270 237 100 26 14 0.54 19.8 279
本企业开始时, 各项指标都普遍较低, 关键是经营前期, 因为市场信息和经营规则不明确, 我企业采取稳健甚至保守经营战略, 投入较低, 对应收益也就较少。到了经营中后期, 伴随市场信息明朗和游戏规则熟悉, 我企业逐步放开手脚, 实施主动地经营战略, 裁撤效率低下手工线, 加大效率较高新生产线建设, 企业设备价值逐步增加。而伴随广告效果连续增加, 我企业抢到更多订单, 使得营业收入和资产总额呈增加趋势。对应地, 营业成本也连续增加。因为, 我们只是进行第四年营运, 企业厂房全部租赁, 所以厂房价值为0.
总而言之, 前面几年惨淡经营既是挫折教训也是经验收获, 没有前几年艰苦探索, 也就没有后几年漂亮经营业绩。在市场信息不明确和游戏规则不熟悉情况下, 采取稳健经营战略不失为一个规避风险有效方法, 至于这种战略能不能在规避风险同时取得很好业绩, 这就需要细致充足预算和认真市场调查。我企业前期稳健经营战略没有取得良好业绩关键就是没有做好正确预算和认真市场调查。以后, 我企业将吸收教训, 认真做好预算和市场调研工作, 同时虚心向其她企业学习, 主动借鉴其她企业良好经营策略。
（二）本企业在ERP应用阶段经营情况概述（10分）
在企业开始第四年运行前夕, 本企业组员曾开会讨论本企业未来发展。我们认为, 本企业前三年运行财务情况良好, 各方面经营稳定, 已开拓当地、 区域、 中国市场, 对I型洗衣机销售步入正常轨道, 也做好了生产计算机前期准备, 那么第四年迎来了转变经营策略转机。经过对I型洗衣机、 II型洗衣机和计算机成本、 平均销售价计算, 我们放弃对II型洗衣机生产, 并把生产和销售关键从I型洗衣机转为计算机, 以此来争取更大利润并在稳定市场中抢先机。所以, 本企业第四年经营处于发展改造期。
为了实现计划战略目标, 本企业在原有生产线和装配线基础上, 又新增了一条全自动生产线和一条全自动装配线, 形成两个厂房, 共8条生产线和装配线局面。因我们期望把生产和销售
关键转移到计算机上, 所以原有生产速度较慢、 合格率较低手工生产线、 手工装配线和半自动生产线继续生产I型洗衣机。新增全自动线和原有半自动生产线用于生产计算机。由此计算出计算机和I型洗衣机计划产能如图4.1、 图4.2:
图4.1 I型洗衣机计划产能
图4.2 计算机计划产能 在春季和秋季订货会上, 共抢得11张订单, I型洗衣机销售数量达成11000台, 计算机销售数量达成63000台, 可见计划产能与我们订单情况基础上是协调, 即, 我们能依据订单情况安排生产排程, 订单情况表如表4:
表4 SV企业ERP应用试验第四年关键指标一览表
但我们在计算产能和订单能否协调时忽略了原材料购置情况考虑。第四年年初我们借入两年期长久贷款38600000元与一年期短期贷款38450000元。但这些资金不足以应付我们费用和购置原材料支付。无法购置原材料就无法按时交货, 在左右权衡下, 我们只能放弃计算机一张订单, 如上面表4所表示。在此情况下, 本年我们销售额能达成29833.05万元, 能维持企业基础运行, 而且第五年有三份应收账款。
四、 财务主管工作岗位述职汇报（30分）
（一）岗位职责及岗位推行情况（10分）
本人在企业中职务为财务主管, 关键负责企业财务管理和企业信息化建设。
作为财务主管, 我领导其她财务工作同事一起建立起企业财务管理制度, 同时主持设计和推进企业信息化建设。首先, 我根据书本和老师要求, 建立企业账套, 输入账套初始化数据; 接着, 根据职能分工和所学专业知识不一样, 为其她同事合理地分配账套各个模块建设和管理工作; 同时, 主动搜集企业经营过程中产生数据, 整理成财务数据并输入账套, 使企业财务运行和信息化管理工作步入正轨。在企业运行过程中, 我需要亲密关注资金表动情况, 立刻作出调整, 避免企业资金链断裂。另外, 除了认真推行自己职责外, 我还会加强同其她部门同事沟通协调工作, 统一企业运行数据和财务数据, 为其她部门同事开展工作提供立刻财务信息, 并为填制凭证同事提供核查和咨询服务。
表5 财务总监职位关键工作指标一览表
序号 1 试验步骤 统计指标或工作事项 指标值或工作成效 工作方法 汇报页 码 电子沙盘 制作现金流量表 立刻统计电子沙盘现金流量改变并制作简易经济业务发生情况统计表; 在现金立即告竭时立刻提醒操盘手调整经济业务, 预防破产。 独立完成 2 电子沙盘 制作现金预算表 合理安排下一年度经济业务, 并计算下年贷款额度。 独立完成 3 ERP应用试验 账套初始化和期初设置 建立账套, 输入账套基础数据, 填写账套期初数据 填制总账记账凭证, 审核凭证, 检验供给链凭证填制是否正确, 并进性月末结账。 独立完成 4 ERP应用试验 总账系统管理 独立完成 5 ERP应用试验 固定资产系统管理 固定资产初始化, 计提每个月固定资产折旧, 生成凭证 独立完成 6 ERP应用试验 薪资管理 进行薪资系统初始化, 录入每个月工资变动, 进行每个月工资分摊, 并生成凭证。 独立完成 7 ERP应用试验 填制现金流量表 根据收支时间次序, 把每笔收支业务制成现金流量表, 预防破产 独立完成 8 ERP应用试验 填制代记账凭证 根据业务发生时间次序填制记账凭证 独立完成 9 ERP应用试验 制作简易账簿 依据代记账凭证, 根据各科目分类, 制作简易账簿 独立完成 10
ERP应用试验 制作工资表 计算、 制作职员月度薪金表和季度薪金表 独立完成
（二）财务主管岗位工作关键结果（10分）
在企业经营中, 我关键负责财务管理和财务信息化建设工作, 关键工作有: 第一, 制作企业
ERP账套, 进行账套初始化设计和期初设置, 填制总账记账凭证, 制作管理应收应付系统、 固定资产系统和薪资管理系统, 并进行账务查对、 审核、 沟通; 第二, 依据企业本年度发生经济业务填制现金流量表、 代记账凭证和简易账簿; 第三, 计算、 制作企业职员工资月度薪金表和季度薪金表。
图5-1 期初余额试算平衡
图5-2 总账记账凭证列表
图5-3 现金流量表
图-5-4现金流量表
图-5-4 代记账凭证 图5-5简易会计账簿 （三）财务主管岗位工作自评（10分）
我对待工作态度是十分主动认真。作为一名财务主管, 我全心全意地投入到财务管理中, 努
力做好相关工作, 首先细心搜集财务数据, 建立企业初始财务制度; 其次主持企业信息化建设和实施, 建立ERP账套, 依据自己所掌握财务会计知识, 主动主动地帮助其她组员做好财务工作, 纠正其她组员不规范财务操作。在我指导和大家一致努力下, 我们顺利完成了全部财务工作, 建立企业账套, 企业信息化建设实施取得较大结果。当然问题也是存在, 因为性格有些急躁和粗心, 在ERP账套建设过程中, 时不时会忘了认真检验复核其她小伙伴们填制凭证, 造成很多凭证数据录入错误会分录做错。幸好, 在小伙伴们一致艰苦努力下, 我们立刻纠正了错误, 顺利完成了企业财务工作和账套建设。我在财务主管这个岗位上总体工作完成情况不错, 即使存在着不少问题, 不过我在试验中不停吸收经验, 更正错误, 完善本身, 所以给自己评价为优异。
五、 认识收获与感想体会（10分）
经过对这门课程学习, 我充足认识到自己不足, 同时也得到了很多收获。收获以下: （一）认识到自己不足。
在ERP经营阶段, 因为“学艺不精”, 很多ERP账套知识遗忘, 造成前期ERP账套建设 举步维艰。所以ERP学习是一个长久过程, 不能因为考试结束而中止, 需要后续学习。同时, 我们要不停地提升自己专业知识、 管理知识和财务知识, 扎实基础, 避免“基础不牢, 地动山摇”。
（二）在整个企业运行过程中, 团结协作精神是十分关键。
在这次模拟操作中, 我就充足感受到了合作、 交流关键性。企业经营各个部门不是相互独立, 而是息息相关, 营销, 生产, 采购, 财务等环环紧紧围绕, 任何一步都不能出差错。这就需要每个职员在正式工作时候对各个部门情况进行了解, 熟悉了各个模块过程, 在出现问题时, 与各部门立刻沟通处理, 这么才能够让企业井然有序地操作业务。
对软件了解愈加熟悉和深刻,这不是最关键,我认为最关键是在这个过程中我们体会到一个团体怎样去完成一件任务。不管是一起讨论问题,一起分析问题,共同决议,共同完成最终帐套,这都让我们感觉到我们是一个团体,而并非一个人在战斗。在这个过程中培养了我们团体合作精神,一个人力量毕竟有限,只有发挥组内组员优势和能力,发挥出各自专业知识,才能把事情做好,正所谓“集思广益”正是如此。同时,也培养了我们一个与人沟通能力,当碰到一个困难时,怎样去表示自己困难,并向相关组员获取信息和帮助,这都要求与组员不停进行沟通交流,在这个过程中也就锻炼了我们这种能力。
作为这次模拟企业一员,我深有感慨,团体建设在一个企业中至关关键。只有在团体内部形成良好气氛,相互信任和关爱,才能使整个团体更有效率去完成每一项工作,不然,假如一个团体散漫没有共同追求,那工作只会在马虎中完成,而达不到预想效果。
（三）一个成功企业家或职业经理不单要有企业经营长远战略目标, 还要有精心合理预算。
企业连续经营是财务会计最关键基础假设, 假如不符合这个假设, 企业就会资金链断裂, 造成破产。所以, 我们在制订企业长远发展战略时, 要精心做好企业各项预算, 协调好企业各个部门, 既要促进企业长远发展, 又要维持企业合理经营, 确保企业可连续健康发展。
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