一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。（2014注会真题 ） A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则
2.下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，必须认定为一般纳税人的是（ ）。
A.事业单位 B.不经常发生应税行为的企业 C.个体工商户 D.行政单位 3.下列消费品中，实行复合计税办法的是（ ）。
A.啤酒 B.白酒 C.葡萄酒 D.黄酒 4.根据关税的现行政策规定，以下说法错误的是（ ）。
A.关税是单一环节的价内税 B.征收的对象是进出境的货物和物品
C.有较强的涉外性 D.按征税对象进行分类，可分为进口关税、出口关税和过境关税
5.企业发生的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是( )。（2015注会真题） A.税收滞纳金 B.非广告性赞助 C.按规定缴纳的财产保险费 D.企业所得税税费
6.下列所得，不属于个人所得税\"工资薪金所得\"应税项目的是( )。(2013税务师) A.个人兼职取得的所得 B.退休人员再任职取得的所得
C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得 D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得 7.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（ ）。
A.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免税期间的，免收租金期间由使用人按照
房产原值缴纳房产税
B.产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税 C.产权属于国家所有的，不缴纳房产税 D.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产
税
8.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。（2013注会真题） A.企业间互换办公用房 B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公
C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店
D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产 9.下列合同中，属于印花税征税范围的是( )。（2013注会真题）
A.供用电合同 B.融资租赁合同 C.人寿保险合同 D.法律咨询合同
10.下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是( )（2015注会） A.关税 B.房产税 C.海关代征增值税 D.教育费附加
二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1.下列关于税收实体要素的说法中，正确的有（ ）。 A.负税人是指实际负担税款的单位和个人
B.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素 C.税目反映具体的征税范围 D.税率是应纳税额与课税对象之间的比例 E.课税对象和计税依据在实物形态上一般是一致的
2.根据增值税规定，下列行为属于视同销售的有( )。(2013税务师改编) A.将自产、委托加工或者购进的货物用于个人消费 B.将自产.委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者
C.将白产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位 D.将自产.委托加工或者购进的货物用于集体福利
E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人 3.消费税的纳税环节有（ ）
A.生产环节 B.批发环节 C.进口环节 D.零售环节 4.下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。（2014注会真题） A.进口环节缴纳的消费税 B.单独支付的境内技术培训费
C.由买方负担的境外包装材料费用 D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 5. 依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有( )。 A.用于对外捐赠 B.用于市场推广或销售 C.用于股息分配 D.用于职工奖励或福利 E.从总机构转移到其境内分支机构 6.以下需要自行纳税申报的有( )。（2015注会真题）
A.年股票交易转让所得16万元 B.从境外取得收入
C.从境内两处以上取得收入 D.个体经营者年经营所得12万元 7.下列房产中，属于房产税征税范围的有（ ）。
A.政府机关自用的房产 B.宗教寺庙出租的房产 C.人民团体自用的房产 D.事业单位的经营性房产 E.个人所有的经营性房产
8.下列土地中，不免征城镇土地使用税的是（ ） （2014注会真题）
A.营利性医疗机构自用的土地 B.公园内附设照相馆使用的土地 C.生产企业使用海关部门的免税土地 D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地 9.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。(2015税务师)
A.企业出租门店合同 B.专利证
C.军事物资运输凭证 D.已缴纳印花税的凭证副本 E.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同
10.下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有( )。 A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（ ）
2.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人,可选择按小规模纳税人纳税。
3.消费税按征税对象分属于流转税，按税收归属分属于中央税，按与价格的关系分属于价内税。（ ）
4.关税是海关依法对进出国境的货物、物品征收的一种税。
5.企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售缴纳企业所得税。
6.体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人家庭费用。对于生产经营与个人家庭生活混用难以分清的费用，可以全部扣除。 7.契税由财产转让方缴纳 。
8.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。
9.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额为计税依据，随增值税和消费税的征收同时征收，是一种附加税。
10.所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。
四、计算题（本大题共3小题，第1小题15分，第2小题12分，第3小题8分，共35分）
1. 某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2016年9月份发生如下业务：
（1） 8月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款，每台不含税售价80000元，本月发出货物，另向购买方收取优质服务费4680元。
（2）本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台，含税金额为561600元。合同规定购买方9月、10月、11月和12月份每月支付货款140400元。
（3）当年3月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备，协议规定，商场按每台含税价格3510元对外销售，双方按该价格结算，本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于3月初发给该专营商，到本月止仍未收到代销清单。
（4）将新研制的1台机械设备作为投资，投入到一家新设立的有限公司，本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格，已知账面成本为32000元。
（5）进口原材料1批，关税完税价格折合人民币140000元，进口关税税率为30%。另从报关地运到企业，发生不含税运费4000元，取得货运增值税专用发票。
（6）在国内采购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为8500元，货款已经支付，防伪税控发票尚未通过认证。
已知该企业上期无留抵税款，成本利润率是10%。 根据上述资料，回答下列问题： （1）计算第一笔业务的销项税额。 （2）计算第二笔业务的销项税额。 （3）计算第三笔业务的销项税额。 （4）计算第四笔业务的销项税额。
（5）计算进口原材料缴纳的进口增值税额。 （6）计算该企业9月应缴纳的增值税额。
2. 某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。计算乙企业已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%，加 0.5元／500克） 要求：
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 （2）计算本月乙企业已代收代缴消费税。 （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 （4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
3.中国公民刘某，2015年由甲公司派往于乙公司进行技术指导，甲公司对刘某支付工资2000元／月，乙公司向刘某支付工资6500元／月。请计算刘某每月应缴纳个人所得税。
五、综合题（本大题25分）
某市甲企业（居民企业）为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7800万元，销售成本为4600万元，会计利润为800万元。2015年甲企业其他相关财务资料如下： （1）在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元（未形成无形资产计入当期损益）。
（2）在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
（3）发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7%，金融机构同期同类贷款利率为6%。
（4）营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
（5）已在成本费用中列支实发工资总额600万元，并实际列支职工福利费105万元，拨缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。 要求：
（1）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（2）计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。 （3）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。 （4）计算财务费用应调整的应纳税所得额。
（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额。
（6）计算职工福利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （7）计算甲企业2015年度的应纳企业所得税。
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