一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税 110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。 A．65.42 B．78.42 C．86.22 D．100.33
2、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税__元。 A．100 B．130 C．150 D．180
3、纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起__日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。 A．10 B．15 C．30 D．45 4、A企业只生产一种产品，单位变动成本6元，单价10元，固定成本16600元，若想实现7400元的利润，应使销售量达到__件。 A．7200 B．6000 C．4500 D．5000
5、根据《刑法》的规定，禁止不利于行为人的溯及既往和类推适用，反映的刑法的原则是__。 A．罪刑相当原则 B．平等适用刑法原则 C．罪刑法定原则
D．禁止不利变更原则
6、以下应税消费品只适用比例税率的是__。 A．粮食白酒 B．啤酒 C．黄酒
D．葡萄酒
7、乙公司于20×7年1月1日采用分期收款方式销售大型设备，合同销售价格为1000万元，分5年于每年年末收取。假定该大型设备不采用分期收款方式时的销售价格为800万元，销售价格中均不含增值税。若实际利率为7.93%，则乙公司20×8年度因该项销售业务应冲减的财务费用为__万元。 A．52.61 B．68.47 C．69.73 D．84.33
8、某广告代理公司2009年8月向粮食白酒企业收取广告费5000万元，向某企业收取广告性赞助费125万元，支付给电视台广告发布费3885万元，发生广告制作费250万元，发生广告设计费140万元；举办培训班取得培训收入60万元，其中包括资料费12万元。该广告公司8月份应纳营业税税额__万元。 A．63.80 B．258.05 C．258 D．68.90
9、税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施时之内的物品是__ A．机动车辆
B．单价5000元以上的生活用品
C．被执行人直系亲属所拥有的金银饰品 D．被执行人扶养亲属维持生活的必需用品 10、设立在我国境内的外商投资企业购买国产设备，应在购置国产设备后__之内，向主管税务机关递交报告，申请抵免企业所得税。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．半年
11、纳税人交纳税款后，以假报出口的方法，骗取所缴税款的，按照__规定定罪处罚。 A．偷税罪
B．骗取出口退税罪 C．抗税罪
D．逃避追缴欠税罪
12、根据合同法理论，商业广告一般属于__。 A．要约 B．要约邀请 C．承诺
D．行政法律行为
13、下列符项小，不属于印花税应税凭证的是__。 A．无息、贴息贷款合同
B．发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C．财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据 D．银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
14、对外国企业在华常驻代表机构是否征收外商投资企业和外国企业所得税，其主要依据是__。
A．该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得 B．该机构是否在我国境内外从事业务活动
C．该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入 D．该机构是否为其总机构在我国境内外从事联络、咨询、服务活动
15、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理__。 A．该已纳税款不得扣除
B．该已纳税款当期可全部扣除 C．该已纳税款当期可扣除50%
D．可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除 16、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。
A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届
B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属
C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属
D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届
17、下列无需缴纳个人所得税的有__。 A．个人拥有公司债权所取得的利息 B．个人取得的存款利息 C．拥有国债所取得的利息 D．拥有公司股权分到的红利
18、下列利息、股息、红利所得应当征收个人所得税的是__。 A．国库券利息
B．国家发行的金融债券利息 C．个人取得的教育储蓄存款利息 D．境外存款利息
19、根据《税务行政复议规则(暂行)》，纳税人对__不服必须先申请复议，对复议决定不服的，可以依法提起行政诉讼。 A．税收保全措施 B．税收强制执行措施 C．征税决定
D．税务行政处罚
20、可撤销民事行为的撤销请求应当自行为成立时起__内提出。 A．6个月 B．1年 C．2年 D．5年 21、根据个体工商户财务制度规定，下列支出中允许在个体工商户税前列支的有__。
A．对外投资的支出 B．分配给投资人的股利 C．实际发生的折旧费
D．用于个人和家庭的支出
E．自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分
22、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是__。 A．纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除 B．纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除 C．纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除
D．纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除
23、某公司进行某项投资，投资相似项目的投资报酬率为12%，标准离差率为40%，无风险报酬率为4%，并一直保持不变，经测算该项投资的标准离差率为45%，则该项投资的投资报酬率为__。 A．18% B．15% C．13% D．10.5%
24、企业交纳的下列税款，应计入管理费用，但不需要通过“应交税费”科目核算的是__。 A．房产税 B．耕地占用税 C．印花税
D．土地使用税
25、下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是__。
A．以非货币性资产交换方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础
B．自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C．外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
D．自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、纳税人办理__事项时，必须持税务登记证件。 A．开立银行账户
B．申请减税、免税、退税 C．领购发票
D．办理停业、歇业 E．办理纳税申报
2、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有__。 A．通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本 B．林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年 C．外购商誉不得税前扣除
D．企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额
E．企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税 3、允许在税前扣除的佣金必须符合下列条件中的__。 A．有合法真实凭证
B．支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人(不含本企业雇员)
C．支付给个人的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的5% D．支付给单位的佣金，除另有规定者外，不得超过服务金额的30% 4、增值税一般纳税人认定登记管理规程有__。
A．符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续
B．企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写《增值税一般纳税人申请认定表》
C．企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人
D．县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在《增值税一般纳税人申请认定表》上签署意见，并将企业的《税务登记证》副本首页上方加盖“增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业，一般是先认定为“增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人
5、关于关税，下列说法正确的有__。
A．关税是对有形的货品征税，对无形的货品不征税
B．关税是单一环节的价外税，海关代征增值税的税基也不包括关税 C．关税是对进出境的货品征税，在境内流通的货物不征关税 D．关税具有较强的涉外性
6、下列有关关税处理的表述中，正确的有__。
A．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为关税完税价格
B．对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格
C．对留购的进口展览品，以一般进口货物估价办法的规定估定关税价格
D．以租赁方式进口货物，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格 E．对于进口的货样免征关税
7、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。
A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策
B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度
C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度
D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件
E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策
8、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有__。 A．外籍个人按照合理标准取得的子女教育费
B．个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D．个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
E．职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金 9、该企业在A国分支机构已纳税款的扣除限额为__万元。 A．90 B．67.5 C．75 D．99
10、个人所得税中，下列表述正确的有__。
A．在中国境内有住所而在国外任职的个人，计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用
B．稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税 C．个人独资企业为个人支付的所得税不得在所得税前扣除 D．股息所得不得扣除任何费用
E．股份公司为股东购买的汽车，股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税
11、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。 A．建筑工程所使刚的建筑材料价款
B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 E．建筑工程使用建没方提供的设备
12、企业发行的应付债券的利息调整金额，每期摊销时可能计入的账户有__。 A．长期待摊费用 B．应收利息 C．在建工程 D．销售费用 E．财务费用
13、下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有__。 A．事业单位出租房屋行为 B．企业购买房屋行为
C．油田开采天然原油并销售行为 D．生产企业销售自产化妆品行为 E．进口应税消费品的行为
14、以下营业税中1个季度为一期纳税的单位包括__。 A．银行 B．保险公司 C．财务公司 D．信用社
E．典当行
15、法人终止的原因有__。 A．依法被撤销 B．依法被查封 C．依法宣告破产 D．解散
16、企业所得税前可扣除的交际应酬费应为__万元。 A．10 B．22.5 C．20 D．17.5
17、按照刑法规定，既可从轻处罚，又可减轻处罚的犯罪有__。 A．教唆他人犯罪，但被教唆的人没有犯被教唆的罪 B．中止犯罪 C．犯罪预备 D．犯罪未遂 E．犯罪既遂 18、根据税收征管法的规定，下列项目中属于适用税收强制执行措施的条件有__， A．仅适用从事生产经营的纳税人
B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C．采取税收强制措施前，应当报绎县以上税务局(分局)局长批准
D．对逾期不履行法定义务的纳税人等管理相对人必须告诫在先，执行在后 19、某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有__。 A．进口一批原材料 B．受托加工一批货物 C．销售一批自产工具 D．有偿转让一栋旧厂房
20、企业变更税务登记的适用范围包括__。 A．改变注册资金的
B．改变经济性质或企业类型的
C．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的 D．改变纳税人名称、法定代表人的 21、采用权益法核算长期股票投资时，“长期股权投资——股票投资”科目的借方登记的内容有__。
A．最初购入股票的投资成本 B．分得的股利
C．股票权益的增加 D．股票权益的减少
E．被投资企业接受捐赠
22、某企业生产一种产品，单价8元，单位变动成本6元，固定成本2000元，预计产销量为2000件，若想实现利润3000元，可采取的措施有__。 A．固定成本降低1000元 B．单价提高到8.5元
C．单位变动成本降低至5.5元
D．销量提高到2500件 E．销量提高到2400件
23、某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1900万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；对外捐赠自产货物视同销售收入100万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税的扣除的业务招待费为__万元。 A．40.25 B．35.4 C．48 D．35
24、下列关于长期借款所发生的借款费用的会计处理中，正确的有__。 A．属于生产经营期间不计入固定资产价值的利息费用，计入“财务费用” B．属于筹建期间不计入固定资产价值的利息费用，计入“开办费” C．属于应计入固定资产价值的利息费用，也可以计入“财务费用”
D．用于固定资产购建的外币借款，其发生的汇兑差额，在固定资产达到预定可使用状态前计入固定资产的价值
E．用于固定资产购建的外币借款，其发生的汇兑差额，在其借入时计入固定资产价值
25、以下有关进项税额申报抵扣时间的表述正确的有__。
A．工业企业购进货物(固定资产除外)，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额
B．工业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物已验收入库后，才能在当期申报抵扣进项税额
C．商业企业外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，必须在购进货物付款后，才能在当期申报抵扣进项税额
D．一般纳税人购进应税劳务，必须在劳务提供后，才能在当期申报抵扣进项税额
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